關於會計的

(二)某企業期初各賬戶餘額表及本期發生的經濟業務如下：

賬戶名稱

期初借方餘額

賬戶名稱

期初貸方餘額

現金

400

短期借款

23

500

銀行存款

45

000

應付賬款

24

000

應收賬款

8

000

其他應付款

600

其他應收賬款

2

000

應付福利費

15

000

原材料

29

000

應交稅金

7

700

待攤費用

4

800

預提費用

12

000

生產成本

實收資本

197

000

庫存商品

109

600

資本公積

26

000

固定資產

240

000

盈餘公積

52

000

利潤分配

19

000

累計折舊

62

000

合計

438

800

合計

438

800

1.投資人向企業投入人民幣100

000元存入銀行。

2.國家向企業投人大型設備價值180

000元。

3.企業因購置生產需要設備從銀行借款56

000元，期限兩年，款項存入銀行。

4.購入A材料2

000公斤，單價60元，計120

000，增值稅20

400元，運費l400元，運費由銀行存款支付，材料已入庫材料款尚未支付(該企業採用實際成本法覈算材料成本)。

5.購人B材料15噸已入庫，單價500元，計7

500元，增值稅1

275元，運費200元，已用銀行存款支付。

6.購人C材料50公斤已人庫，單價20元，計l

000：元，增值稅率爲17%，已用銀行存款支付。

7.從倉庫領用材料一批，其中生產甲產品領用80

000元，乙產品領用35

000元，車間管理部門領用2

000元，行政部門領用1

000元。

8.從銀行提取現金40

000元備發職工工資。

9.以現金40

000元發放職工工資。

10.廠辦李明出差預借差旅費800元。

11.月末分配本月應付職工工資40

000元，製造甲產品工人工資20

000元，乙產品工人工資l0

000元，車間管理人員工資4

000元，行政管理人員6

000元。

12.按工資總額14%提取福利費。

13.從銀行提取備用金l

000元。

14.提取本月固定資產折舊，其中車間負擔6

000元，行政部門負擔4

000元。

15.以銀行存款支付車間辦公費200元，行政部門辦公費500元o

16.李明出差回來報銷差旅費700元，餘款退回現金。

17.本月發生電費3

000元，其中製造甲產品用電l

800元，乙產品用900元，車間用電200元，行政管理部門用電100元，以銀行存款支付。

18.用銀行存款預付下年保險費500元。

19.預提應由本月負擔的流動資金借款利息200元。

20.以銀行存款支付廣告宣傳費2

000元o

21.將本月發生的製造費用轉入生產成本，按生產工時分配計人甲;乙兩種產品(A產品生產工時4

000工時，B產品生產工時2

000工時)。

22.本月生產甲產品11324件，乙產品10

000件，均已完工入庫，結轉完工產品成本。

23.銷售甲產品10

000件，單價15.5元，計155

000元，增值稅率17%，產品已發出，貨款已存入銀行。

24.銷售甲產品10

000件，單價15.5元，計155

000元，增值稅率17%，產品已發出，貨款尚未收到。

25.以現金支付業務招待費500元o

26.以銀行存款支付職工子弟學校經費6800元o

27.收取一筆罰款，收入840元，存入銀行。

28.用銀行存款支付環境污染罰款l

300元。

29.結轉已銷甲產品實際生產成本(按本月完工產品單位成本計算)

。

30.計算本期應交增值稅額。

31.將本期各收入賬戶款額結轉本年利潤。

32.將本期發生的各項費用支出結轉本年利潤。

33.計算本期應交所得稅，稅率33%。

34.將所得稅結轉本年利潤。

35.計算本期淨利潤並結轉利潤分配。

36.按本期淨利潤lo%提取法定盈餘公積金。

37.經董事會批准，按稅後淨利潤30%向投資者分配。

要求：(1)根據以上業務編寫會計分錄;

(2)編制發生額及餘額試算平衡表。