專家證實年終獎臨界點存在

長沙12月7日訊 (瀟湘晨報(微博)記者 戴丹)歲末將至，不少市民又開始期盼“年終紅包”了。大家總是希望發的年終獎越多越好，然而，在某些情況下多發年終獎，您所獲得的收入反而會減少。今年9月開始實施新修訂的個人所得稅法，按七級稅率計稅。如果您的老闆計劃發的年終獎在這幾個臨界點您可要注意了：1.8萬、5.4萬、10.8萬、42萬、66萬和96萬。會出現年終獎多發1元甚至1分錢，稅後收入反而減少的情況，最極端的是多給1元到手收入減少8萬多元。

我們將跟您一同提醒老闆，如何避免多發錢員工到手卻更少的情況。

“請大家注意年終獎臨界點，寧可少千元不要超一元”，中國農業大學經濟管理學院副教授葛長銀12月4日發出微博並舉出例子提醒大家，目前已被轉發4400多次。記者昨日聯繫法律專家及稅務專家，證實了這些臨界點的真實存在，並分別劃分出“得不償稅”的年終獎數額“盲區”。

年終獎多發1元，到手可能少8萬多

12月4日傍晚，中國農業大學經濟管理學院副教授葛長銀髮了一條微博，“請大家注意年終獎臨界點，寧可少千元不要超一元”，並舉出例子，比如年終獎爲18000元，那麼要繳納540元的稅，如果按年終獎爲18001元，則需要多納稅1155.1元，即1695.1元。同理，54001元的年終獎比54000元多納4950.2元;發108001元比108000元多納24390.25元;發420001元比420000元多納19250.3元;發660001元比660000元多納30250.35元;發960001元比960000元多納88000.45元。

這條微博被網友們迅速轉發，網友“夏日薔薇_糖糖”說，“希望我們單位的HR能看到”。也有一些網友表示懷疑，“姜小倉”說，“怎麼算出來的呢?”

記者昨日諮詢了稅務方面的專家得知，目前年終獎的所得稅計算方法是按國稅發[2005]9號文件《關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》來計算。個人取得年終獎金應單獨按照1個月的工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。年終獎適用稅率可以這樣看，應繳稅所得除以12(一年12個月)之後的結果根據稅率表來查，具體算法分兩種，取決於您獲年終獎時的'當月工資收入是否大於個稅起徵點3500元。記者根據計算公式(見配稿)所得結果與葛長銀一致。

1.8萬、5.4萬、10.8萬、42萬、66萬和96萬，這幾個臨界點是怎麼確定呢?因爲它們除以12剛好是稅率表(見上表)的分界點。

年終獎金額最好繞開這些區間

隨着獎金增加幅度大到一定程度，這種現象也會消失，重新回到獎金越多到手收入越多的正常狀態。因此，單位在發放年終獎時要對照個稅的稅率表，考慮除以12後的商數所對應的稅率，確定發放額。

稅務專家測算髮現，個稅法今年調整後，年終獎的六個新“盲區”分別爲：(18001元-19283.33元)，(54001元-60187.50元)，(108001元-114600元)，(420001元-447500元)，(660001元-706538.46元)，(960001元-1120000元)。鑑於此，業內人士建議，發放年終獎應該儘量避開這些區域。

不過，新稅法實施後，今年的年終獎繳稅負擔將會比去年有所減輕。例如，市民李先生12月領取的工資在3500元以上，年終獎爲10000元。如果按以往九級超額累進稅率表來算，我們先將10000元/12=833.33元，以此來確定其適用稅率爲10%，速算扣除數爲25元，應繳稅975元，而根據新稅法公式，僅需繳納10000×0.3%-0=300元，少繳675元。

[提醒]

單位年終發米、油、購物卡，這些物資的發放需要計算個稅嗎?根據現行的稅法規定，單位、企業在發放實物或其他有價證券給員工時，應按稅法規定併入員工的工資薪金所得計算扣繳個稅。“只要是實物，哪怕是衛生紙或者柴米油鹽都一樣要折算成市場價交納個稅，購物卡就更不用說了。”

[提醒]

幫您算年終獎要繳多少稅

根據員工當月工資薪金所得的不同，全年一次性獎金有兩種方式計算個人所得稅。

如果當月所得高於(或等於)3500元，適用公式爲：個人所得稅應納稅額=員工當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。

適用稅率根據個人當月取得全年一次性獎金除以12的商數確定。例如如果您的年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率爲3%(稅率及速算扣除數見表2)。舉例，如果您當月工資所得收入超過3500元，又獲得8000元年終獎，那麼應該繳稅：8000×3%-0=240元。如果您獲12000元年終獎，那麼應該繳稅：12000×3%-0=360元。

如果在發放年終獎的當月，員工的工資薪金所得低於3500元，則要先算應納稅所得額：全年一次性獎金-“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”。

然後再算適用稅率：應納稅所得額÷12，用所得結果根據表2找出稅率和速算扣除數。

第三步算您要交多少稅：個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

舉個例子，如果您當月工資所得爲2000元，又發了10000元年終獎，則可先算應納稅所得額，10000-(3500-2000)=8500元，再算適用稅率，8500÷12=708.33元，稅率爲3%，速算扣除數爲0。所以年終獎應繳稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=8500×3%-0=255元，與當月工資所得超過3500元的人相比，獲得1萬元年終獎可少交45元稅。

現行稅率表

級數 扣除3500元起徵點後 稅率(%) 速算扣除數

1 不超過1500元 3 0

2 超過1500元至4500元 10 105

3 超過4500元至9000元 20 555

4 超過9000元至35000元 25 1005

5 超過35000元至55000元 30 2755

6 超過55000元至80000元 35 5505

7 超過80000元 45 13505