會計期末結轉
會計期末結轉
1、期末將各損益類科目餘額都轉人“本年利潤”科目。結轉收益類科目時,
借:“營業務收人”、“其他業務收入”、“補貼收人”、“營業外收入”等科目,
貸:“本年利潤”科目。結轉費用、支出類科目時,借記“本年利潤”科目,貸記“主營業務成本”、“主營業務稅金及附加”、“其他業務支出”、“營業費用”、“管理費用”、“財務費用”、“營業外支出”、“所得稅”等科目。
2、結轉“投資收益”科目的淨收益時,
借:“投資收益”科目
貸:“本年利潤”科目。
如爲淨損失,做相反的會計分錄。
2、結轉後,期末各損益科目應無餘額,“本年利潤”科目如爲貸方餘額,反映企業自年初至期末累計實現的淨利潤;如爲借方餘額,反映企業自年初至期末累計發生的淨虧損。
3、年度終了,“本年利潤”科目餘額轉入“利潤分配未分配利潤”科目。
借:本年利潤
貸 :利潤分配-未分配利潤
4、爲了反映企業利潤的分配(或虧損的彌補)情況以及歷年未分配利潤(或未彌補虧損)的`累積數額,應設置“利潤分配”科目,
計提法定公積金時,
借:利潤分配-未分配利潤
貸:利潤分配-提取法定公積金
借:利潤分配-提取法定公積金
貸:盈餘公積
5、利潤分配-未分配利潤,在提取完法定公積金後,剩下的就是本年可供分配的利潤了.
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