【推薦】財務分析模板大全

財務分析模板大全 篇1

1、進行公司收入、支出及成本費等財務覈算，對公司的經營活動、往來款項、財產物資如實進行全面的`記錄、反映、監督；

2、現金及銀行收付處理，製作記帳憑證，銀行對帳，單據審覈，開具與保管發票；

3、每月納稅申報。

4、負責稅務等部門的對外聯絡。

財務分析模板大全 篇2

農村新型合作醫療在全市範圍內全面啓動，爲我鄉的衛生事業注入了新的活力，20xx年我院乘着新型合作的東風，創造了可喜的社會和經濟效益，現就我院20xx年度的財務情況進行分析說明：

20xx年我院本部門診診療人次xx餘人次，實現業務收入xx元，其中醫療收入xx元，藥品收入xx元，收治住院病人xx人次，與上年同期相比增長xx%，手術病人次xx次，實現業務收入xx元，其中醫療收入xx元，佔總收入的xx%，藥品收入xxx元，佔總收入的xx%，全年實現業務收入xx元，其中醫療報銷收入xx元，醫保門診xx人次，住院xx人次，醫保收入佔總收入的xx%，合作醫療住院xx人次，實現收入xx元，佔住院收入的xx%，報銷xx元，報銷比例爲xxx%，合作醫療總報銷xx元，佔總收入的xx%，救助農村孕產婦xx人次，救助金額xx元，防保收入xx元，20xx年度我院各項均創歷史新高。20xx年全院上下實行成本管理、成本覈算，增收節支，嚴格控制各項支出，利用有限的資金我們購置了新的設備，爲了提高工作效率，適應新型合作醫療的要求，高效的完成各項工作，我們購置了七、八臺計算機，四臺不同型號和規格的打印機，齒科綜合治療椅的.投入使用，讓五官收入有了大幅提高，實現業務收入xx餘元，與上年同期相比增長xx%，點驗鈔機的使用加快了收費人員收取現金的速度和安全度，產科裝上了新的空調，爲新生命提供了溫暖。村衛生的建設也在有條不紊的進行。

總之，20xx年是富有成效的一年，在即將到來的新的一年裏，我們將再接再厲，創造新的奇蹟。

財務分析模板大全 篇3

財務管理專業就業前景及方向，主要集中在以下6個方面：

1. 進企業做會計或財務

2. 進會計師事務所做審計

3. 進銀行業

4. 進專門的金融，貨幣，經濟，調研機構

5. 自己成立會計師事務所

6. 進大學任教

財務管理是一個企業的命脈，財務管理專業的學習與就業不僅需要進行分析和解決財務、金融問題的基本能力，由於財務管理工作的性質，還要求從業人員具有較高的政治理論素養和社會責任感，具有較強的創新意識和良好的`身體心理素質，具備良好的專業品質和與主要面向工作崗位相適應的踏實敬業、吃苦耐勞、團結協作的職業素養。

財務分析模板大全 篇4

崗位職責

投資項目財務分析師江蘇領跑者企業管理諮詢有限公司江蘇領跑者企業管理諮詢有限公司，領跑者

1、參與項目前期可行性研究報告、投資測算及項目經濟評價的分析與編制；

2、協調能力強，與客戶打交道的能力強，能夠接受經常性出差；

3、經濟管理、財務專業背景，有新能源行業相關投資經驗，懂工程造價者優先；

任職資格

1、3年以上崗位工作經驗，35歲以下。

2、本科以上。

財務分析模板大全 篇5

一、主要章節及所佔分值比重

主要章節包括：第五章籌資管理(下)、第六章投資管理、第七章營運資金管理、第八章成本管理、第九章收入與分配管理。

二、各章考試難度分析

難：籌資管理(下)、投資管理、營運資金管理、成本管理、收入與分配管理、

較難：財務管理基礎、預算管理、財務分析與評價

易：總論、籌資管理(上)、

核心考點，點擊試聽：貨幣價值、債務籌資、投資項目財務評價指標、基本財務報表分析、量本利分析應用

三、命題規律

命題嚴格限定在考試大綱和教材範圍內;考題覆蓋面廣，試題涉及所有章和70%以上的'節;有一定綜合性題目不是很多;主要是單選題、多選題、判斷題、計算分析題和綜合題。部分考點在各年間有重複，這種考點還比較集中;計算題目以外的客觀題50分左右，且容易得分。<<歷年真題，在線測試

1.試題特點

(1)命題嚴格限定在考試大綱和教材範圍內。

(2)考題覆蓋面廣，試題涉及所有章和70%以上的節。

(3)有一定綜合性題目不是很多。

(4)主要是單選題、多選題、判斷題、計算分析題和綜合題。

2、複習策略

中級財務管理難度較大，掌握學習技巧，結合實際、理解掌握，吃透公式的意義及規律，最後：記憶應用。

財務分析模板大全 篇6

[提要] 隨着我國社會主義市場經濟模式的不斷深入發展，企業併購成爲各企業間實現擴張和發展的主要戰略和重要手段。在企業併購過程中，財務分析問題無疑是併購方要考慮的最關鍵問題之一。本文從公司併購前和併購後兩個階段分析公司併購中面臨的主要財務分析問題。

關鍵詞：公司併購;財務分析;財務決策;整合

隨着我國改革開放政策實施的深入，近幾年我國的社會主義市場經濟制度日益完善。證券市場的開通，使企業可以通過多種方式融資而迅速發展壯大，企業爲了尋求更進一步的發展，將目光投向了企業併購。雖然部分企業通過併購迅速發展壯大，獲得了跨越式的發展。但從現實狀況來看，失敗者仍居多數。這是因爲大多數企業在併購過程中更注重戰略目的，站在戰略高度上來看企業併購爲企業帶來的效益，而往往忽視了財務分析，導致了企業併購的失敗。

一、公司併購前併購目標的明確

公司實行併購大都是以企業的長遠發展爲出發點，站在企業戰略高度上考慮進行考慮的。但在此基礎上，還可以劃分出更具體的目標，例如爲了擴大公司生產規模、提高產品產量，爲了調整企業產業結構、或者爲了獲取更大的品牌價值和知名度等都可以作爲公司併購的具體目標。只有確定了公司具體併購目標，明確公司希望從此次併購活動中期望獲得的利益才能夠有針對性地開展公司併購活動。選擇最能夠達到公司利益訴求的目標公司，選擇最切實可行的併購方案。明確的併購目標是接下來併購工作決策和如何行動的依據。

二、公司併購中的相關財務決策

公司的併購活動成功與否，很大程度上取決於公司併購的前期決策。這主要包括基於對目標企業進行財務狀況分析和財務評估之後的經濟可行性分析以及併購方式的選擇和財務計劃的制定。

（一）併購可行性分析

1、分析目標企業的財務狀況。對目標企業財務狀況的分析主要是通過對目標公司財務報表的分析來實現的，在對目標公司財務報表的分析中具體可以採用水平分析、共同比報表分析以及比率分析的方法進行分析。對目標公司的財務狀況分析可以瞭解目標企業的經營狀況，瞭解目標企業資產和負債質量爲企業的併購行爲打下基礎。

2、對目標企業進行價值評估。在併購前進行財務評估是公司進行併購的關鍵步驟，對目標公司財務分析的準確與否也將直接決定本次企業併購行爲的成功與否。通過對目標企業進行財務評估可以明確被收購企業的市場價值，進一步可以對此次併購成本進行估計。一般在對目標企業進行財務評估時可以選用折現現金流量法、市場價值法、市盈率法、重置成本法、清算價值法等計算方法對目標企業進行評估。

3、公司併購的經濟可行性分析。併購的經濟可行性分析主要針對併購企業，主要包括對併購企業的現金流量質量狀況、企業併購可能產生的各種協同效應的分析以及對企業併購過程中可能產生的稅務問題和可能面臨的財務風險進行分析，並根據分析出具本次併購行爲的經濟可行性分析報告，作爲決策的重要基礎。

（二）購併方式的選擇。公司購併方式多種多樣，常見的購併方式有現金支付、資產置換、股權置換、承擔債務或者將集中方法結合使用的方式。在公司併購的具體實施過程中，要根據併購企業以及目標企業的具體情況來選擇不同的併購方式及支付方式。

一般來說，如併購公司現金流量質量高，經濟實力雄厚，有大筆的現金儲備。可以在公司併購方式當中，選擇現金支付的方式。當併購企業具有較大發展潛力，且在經營上能夠滿足良好的內部和外部協同能力，具備較強的盈利能力時，可以採取承擔債務的方式來併購公司。當目標企業存在負債比例較高時，且併購企業對改變目標公司未來負債狀況和收益狀況具有較強信心和能力時，可以採用股權置換或者股權置換和現金支付相結合的方法來完成公司併購的支付。

（三）財務計劃的制定。根據併購公司和目標公司的特點，和擬定的併購方式來制定財務計劃是決定併購計劃能否成功的另一關鍵性因素。併購過程中，合理的財務計劃可以將公司間資產進行合理有效地配置，在併購之後實現公司利益最大化。

財務計劃的制定主要包括資金的籌集和對併購公司的盈利預測。企業籌集資金的渠道一般來說通常有內部籌集、銀行借貸和發行股票、債券的方式。內部籌集即企業自身擁有雄厚的資金，通過內部籌集資金的方式就可以完成對目標公司的併購。而銀行貸款和發行債券股票都具有一定的難度，銀行貸款併購企業相當於把收購風險轉嫁到銀行身上。而發行股票相當於稀釋股東手中的股票價值，引起股東的不滿。

三、公司併購後的財務整合

多數公司併購失敗的重要原因之一就是忽視了企業併購後的財務整合。財務整合包括企業的資產、組織結構、人力資源、企業文化等方面的整合。以上任何一方面的整合失效都有可能導致企業併購活動的失敗。而其中財務整合是尤爲值得關注的問題。企業併購後的財務整合，具體包括以下幾方面內容：

（一）整合效應。財務整合效應具體體現爲併購企業對目標企業實施控制和併購方財務協同效應的實現。併購企業對目標企業實施控制是指併購方在實施企業併購之後對目標企業的財務進行控制和財務整合的過程。實施控制可以使併購企業獲得被併購企業的財務信息，而這正是併購企業對被併購企業實施有效控制和做出準確決策的前提和基礎。併購企業對被併購企業實施控制的直接體現在兩個企業間財務制度、考覈體系等由不同到一致的過程。

財務協同效應是隨着企業併購的結束而實現的，具體體現在通過企業併購使企業得以合理避稅等方面。

（二）企業財務整合的要求及內容。財務整合並不是無目的的，在企業財務整合時要遵循以下要求：

1、統一性和融合性。企業併購雙方在完成併購協議簽署後即成爲一個統一的戰略整體，爲了方便管理和財務覈算，必然要實行統一的財務制度和會計覈算體系。其次，對於被併購企業中優於併購企業的財務制度或會計覈算體系，併購方應該持虛心學習的態度，及時吸納被併購方的長處，做到有機融合互利共贏。 2、整體性和協同性。企業併購後，雙方企業的生產經營變得更爲複雜，這是因爲原來的兩個獨立企業變爲一個整體，原先獨立的兩個企業雙方的資產、負債都要求做到相互協同，實行統一合理的配置，是雙方企業儘快成爲一個整體。這就要求對各種不協調的資產和業務進行及時處理，對各種不良資產進行重組，達到整體協同的`目的。

3、及時性和有效性。對被併購企業的財務整合應該在雙方簽訂重組協議後立即進行。儘早統一財務管理體系並建立監控體系，倘若錯過最佳時機，使財務整合落後於文化和人力資源的整合，便會使財務整合變得更加複雜。在財務整合過程中，應該儘可能發揮被併購企業資產的潛在效用，如將閒置資產及時出售變現爲可利用的資金投入到生產經營當中去。

4、強制性和創新性。爲了保證併購的成功，併購方必須強制對被併購方進行財務制度的統一和資產重組。但同時，應該用變化發展的眼光來看待企業的經營與管理，某些原來使用與企業雙方的財務制度在併購之後並不一定還適用，所以企業併購後的財務整合要本着從實際出發，根據實際情況不斷進行創新的原則，緊緊把握市場和政策的變化，及時進行調整。

財務整合的內容包括財務管理目標、財務制度以及會計覈算體系的整合。企業雙方往往由於戰略路線、企業規模等方面的差異，其在財務管理方面的目標也有很大差異。而財務管理目標又是財務決策以及財務考覈等的依據和導向，因此對財務管理目標的整合具有很大意義。

雙方企業之間共同的財務管理目標的實現，需要由統一的財務制度和會計覈算體系作爲支撐。財務制度和會計覈算體系包含範圍又十分廣泛，因此必須嚴格按照財務整合的要求對雙方財務制度和會計覈算體系進行規範整合。

四、財務整合的模式

根據不同的財務整合方法組合，可以將財務整合歸類成不同的模式。其中，最主要的是移植模式和融合模式。

（一）移植模式。當被併購方的財務管理體系混亂或者併購方的財務管理體系明顯優於被併購方時，可以選擇將併購方的財務管理體系移植到被併購企業上。這樣既可以加快財務整合過程又利於改善被併購方的財務管理狀況。

（二）融合模式。移植模式是在被併購方財務管理狀況存在明顯問題或不足的基礎上實施。如果被併購方的財務管理狀況和併購方的財務管理狀況實力相當，或者是被併購方採取管理優於併購方的前提下，移植模式顯然已經不適用。這時就要採取融合模式來進行財務整合。對被併購方的科學財務管理方式予以保留甚至可以用來借鑑，完善併購企業的財務管理體系。

（三）創新模式。當併購企業出於拓展產業鏈或者是開拓新業務的目的而併購一家沒有涉足過的企業，而被併購企業原有的財務管理模式又存在着漏洞時，移植模式和融合模式此時都不適用與新的集合體。這時就需要結合雙方企業特點，設計出一套新的財務管理體系，來適應併購後新企業的生產經營。

五、結語

企業併購作爲一項系統性的工程，涉及到的問題方方面面。前期併購目標的確定，中期對目標企業財務狀況的分析以及後期公司併購後的財務整合，這三個過程環環相扣，無論是哪個階段出了問題都有可能導致之前付出的努力功虧一簣，進而導致公司併購的失敗。所以，在面對公司併購的問題時，都要保證足夠的耐心並與其他各個環節綜合起來考慮。

主要參考文獻：

[1]張忠寧.資產負債匹配是險企風險管理的關鍵（下）[N].中國保險報，20xx.12.15.

[2]高亮.財務管理[Z].馬鋼年鑑，20xx.

[3]韓鬆凱.關於財務決策、執行、監督“三權”分立研究[J].經濟研究導刊，20xx.32.

財務分析模板大全 篇7

一、公司概況

海南珠江控股股份有限公司(以下簡稱珠江控股)的前身爲海南珠江實業股份有限公司，創始於xx年10月。xx年A股、xx年B股股票分別在深圳證券交易所上市，是海南省首家A、B股上市公司，以房地產綜合開發、建築工程總承包爲主營業務的大型股份制企業。xx年被中國建設部和國家統計局評爲“首屆中國房地產開發企業綜合效益百強”之一;xx年被國家體改委等部門評爲“中國最大300家股份制企業”;1994年被海南省評爲“海南省房地產開發十傑企業”名列第一;xx年獲建設部全國房地產行業精神文明先進單位。

珠江控股在海南、上海已開發完成物業面積約50萬平方米。在海口市開發的龍珠大廈和龍珠新城分別獲中國建設部樣板工程獎和優質樣板小區獎;海口珠江廣場被譽爲“海南第一樓”，於1996年被建設部評爲“優秀示範大廈”;在上海浦東開發的珠江玫瑰花園在96年上海住宅設計國際交流活動中被評爲“跨世紀優秀商品住宅”，並獲上海市“白玉蘭”優質建築工程獎。在三亞市建設的四星級酒店“珠江花園酒店”在海南旅遊業也享有盛譽。

公司現有股份總數爲42674.54萬股，截止20xx年12月31日，總資產爲7.3億元，淨資產2.2億元，公司註冊地址爲海口市珠江廣場帝豪大廈29層，法定代表人：鄭清。本公司於1999年6月完成股權重組，北京市萬發房地產開發股份有限公司取代廣州珠江實業集團有限公司成爲第一股東，20xx年1月更爲現名。擁有上海房地產公司、物業酒店管理公司、湖北珠江房地產開發公司、三亞萬嘉酒店管理有限公司等子公司，並參股了西南證券有限責任公司、北京龍脈房地產開發有限責任公司、深圳迪瑞視訊股份有限公司等。重組後的公司以北京、海南、上海等地的房地產開發業務爲依託，同時進軍基礎設施(環保)產業、高新科技產業和金融證券業，發展成爲一個成長性的綜合型投資控股公司，步入可持續的健康高速發展的軌道。

二、主要數據指標

總資產週轉率=銷售收入/平均資產總額

三、杜邦財務分析體系的應用

1、企業的償債能力

短期償債能力分析

概論：短期償債能力是指企業以流動資產償還流動負債的能力，它反映企業償還日常到期債務的能力。對債權人來說，企業要具體充分的償還能力才能保證其債權的安全。按期取得取得利息，到期取回本金;對投資者來說，如果企業的短期

償債能力發生問題，就會牽制企業經營的管理人員耗費大量精力去籌集資金，以應付還債，還會增加企業籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業的盈利能力。

指標：速動比率，流動比率

①流動比率=流動性資產/流動性負債

一般認爲，該指標達到2以上，債權人顯得比較安全。通過上表和上圖可以看出，珠江控股近些年的流動比率一直在1左右徘徊，並且大多數時間都小於1，這表明該公司短期償債能力非常弱，公司的償債壓力非常的大，非常可能陷入財務危機。

速動比率，又稱“酸性測驗比率

概論：長期償債能力是指企業對債務的承擔能力和對償還債務的保障能力。長期償債能力分析是企業債權人、投資者、經營者和與企業有關聯的'各方面等都十分關注的重要問題。

指標：資產負債率

資產負債率是指公司年末的負債總額同資產總額的比率。它表示公司總資產中有多少是通過負債籌集的，該指標是評價公司負債水平的綜合指標。該指標越大，說明企業的債務負擔越重，對債權人來說，該指標越低越好。然而對企業來說則希望資產負債率大一些，雖然這會使債務負擔加重，卻可以獲得較多的財務槓桿利益。國際上通常認爲該指標爲60%時最爲合適。通過觀察上表及上圖，可

以看出珠江控股近幾年的資產負債率整體上是呈現下降趨勢的，因此雖然其年年均超過了國際標準值60%，整體上看有些偏高，但還在投資者可以接受的範圍內。

2、營運能力分析

概論：營運能力分析，主要通過對企業資產結構和資產效率的分析，來反映一個企業資產管理水平和資產營運能力的強弱。

總資產週轉率=銷售收入/平均資產總額

總資產週轉率是指企業在一定時期業務收入淨額同平均資產總額的比率。它是考察企業資產運營質量和利用效率的一項重要指標，該指標數值越大，表明總資產週轉速度越快，企業的銷售能力越強，資產的利用效率越高。通過上表和上圖可以看出，珠江控股的總資產週轉率長期處於低水平狀態，表明公司總資產週轉速度偏低。但是鑑於該公司主營業務是房地產開發及銷售，所需生產週期較長，因此存貨數量較大，致使流動資產佔總資產的比重不高，且流動資產週轉速度也較慢，從而最終導致總資產週轉率偏低，這還是可以理解的。

3、盈利能力分析概論：盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業狀況。非正常的營業狀況也會給公司帶來收益或損失。

指標：總資產報酬，主營收入增長率，主營業務淨利潤率，淨資產收益率。

由圖示可知，這些年珠江控股的總資產報酬率呈現不斷起伏的趨勢，並在20xx年達到最低-5.29，但在20xx-20xx年有較大幅度的增長。說明在20xx-20xx年企業全部資金獲得報酬率越來越低，在07和08年的降幅非常大。

從20xx年至20xx年珠江控股的銷售淨利率整體上是呈現上升趨勢的，並且在20xx年達到最高峯爲28.39。在20xx年在毛利率下降的情況下淨利潤增幅依然大於主營業務收入的原因是20xx年的三項費用佔比小於20xx年。珠江控股從20xx年至今快速進步的原因主要歸結於三項費用的不斷下降。

淨資產收益率是淨利潤與平均股東權益的百分比，該指標是反映盈利能力的核心指標，用以衡量公司運用自有資本的效率。該指標越高，反映企業盈利能力越好。由上表和上圖可以看出，珠江珠江20xx—20xx年淨資產收益率整體上是呈現不斷上升的趨勢，主要是由於珠江控股在20xx年末拍賣了西南證券部分股權獲得投資收益1.31億元，從而非正常的提高了該年度的淨利潤，從而使得其該年的淨資產收益率由20xx年的-64.33%一下子升到了12.17%。但從整體來看，ST珠江的淨利潤自20xx年末開始便存在着階段性的正負，各季度淨資產收益也基本呈現爲負值，從而導致了公司的財務風險非常大。

財務分析模板大全 篇8

財務分析主管崗位職責

1.在財務經理指導下，對公司整體財務狀況進行分析、監控、預警管理；

2.對實際發生的財務業務進行分析；

3.配合預算主管對預算執行情況差異進行分析；

4.配合證券投資部經理對投資項目進行可行性分析；

5.對公司財務狀況進行預測分析，並向管理層報告；

6.稅負分析，並提出稅收籌劃建議；

7.對產品價格體系進行分析，並提出建議；

8.參與外匯交易與相關財務報告的制定。

財務分析主管崗位要求

1.經濟、金融、財務、會計或相關專業；

2.接受過財務管理、經濟法、管理學、計算機操作公司產品一般知識等培訓；

3.具有中級會計師以上的職稱，註冊會計師優先；

4.有大中型工業企業財務覈算工作經驗、財務分析工作經驗爲佳；

5.有用友、金蝶等到主要財務軟件使用經驗；

6.熟悉會計操作、會計覈算全套流程與管理；

7.熟悉國家財經法律法規相關賬務的.處理方法，熟悉財務分析方法，對國家金融政策較爲了解，並善於關注金融發展趨勢；

8.熟悉各種財務報表，並能根據月、季、年度財務狀況做各項財務分析；

9.具有財務籌劃技能；

10.熟悉公司預算管理，對公司整個經營情況相當瞭解，對公司戰略、發展規劃有較深入的認識，熟悉企業各項規章制度；

11.對行業發展趨勢和國家經濟景氣趨勢有一定的認識；

12.具有良好的獨立思考能力，良好的口頭及書面表達能力，較強的人際交往能力和團隊精神；

13.具有較強的綜合分析能力，具備較強的執行力；

14.能適應高壓力工作。

財務分析主管發展方向

將有機會在金融、保險、房地產公司、商業服務行業、專業服務等行業發展，也可向財務總監、諮詢項目經理、財務管理諮詢顧問等職位發展。

財務分析模板大全 篇9

對於外部投資者，唯一能夠得到的公司財務信息是公開披露的財務報表。但是他們分析報表的目的是爲了分析企業，預測企業未來的長期盈利能力，在此基礎上進行股票估值做出投資決策。因此投資者的財務報表分析必須和公司業務分析充分結合。

學術界提出的財務分析框架過於注重適用於所有企業,並不特別適用於少數具有強大競爭優勢幾乎壟斷行業的超級明星企業。而巴菲特進行財務報表分析的目的不是分析所有公司，而是尋找極少數超級明星：“我們始終在尋找那些業務清晰易懂、業績持續優異、由能力非凡並且爲股東着想的管理層來經營的大公司。這種目標公司並不能充分保證我們投資盈利：我們不僅要在合理的價格上買入，而且我們買入的公司的未來業績還要與我們的預測相符。但是這種投資方法——尋找超級明星——給我們提供了走向真正成功的唯一機會。”請注意“我們買入的公司的未來業績還要與我們的預測相符”，對企業未來長期盈利能力的正確預測是財務報表分析的核心。

結合巴菲特過去40多年致股東的信中進行的財務報表分析，我總結出巴菲特尋找超級明星公司的財務分析框架是：第一步進行業務分析，確定企業具有持續競爭優勢的護城河；第二步再分析企業財務數據的真實合理性，把財務報表數據還原成真實的業務數據；第三步對報表進行財務比率分析，確定企業過去長期的盈利能力、償債能力、營運能力；第四步結合業務分析和財務分析確定企業是不是一個未來長期盈利能力超高的超級明星企業。如果是，就可以基於長期盈利能力預測進行保守的估值，對比市場價格確定企業是否值得投資。

第一步，持續競爭優勢分析。

巴菲特進行業務分析時，首先關注的是：“業務簡單易懂（如果涉及太多技術，我們將無法理解）。”如果你連公司的業務也搞不懂，就不要看報表了。

巴菲特對於自己認爲業務簡單易懂的企業進行分析時，最關注的是持續競爭優勢：“對於投資來說，關鍵不是確定某個產業對社會的影響力有多大，或者這個產業將會增長多少，而是要確定任何所選擇的一家企業的競爭優勢，而且更重要的是確定這種優勢的持續性。那些所提供的產品或服務具有很強競爭優勢的企業能爲投資者帶來滿意的回報。”

第二步，財務報表數據質量分析。

巴菲特（1990）指出會計數據看似精確其實經常被企業管理層歪曲和操縱：“‘利潤’這個名詞總是會有一個精確的數值。當利潤數據伴隨着一個不合格會計師的無保留審計意見時，那些天真的投資人可能就會以爲利潤數據像圓周率一樣是精確無誤的，可以精確計算到小數點後好幾十位。可是，事實上，如果是一個騙子領導一家公司出具財務報告時，利潤就像油灰一樣，想要什麼樣子，就可以操縱成什麼樣子。儘管最後真相一定會大白，但在這個過程中一大筆財富已經轉手。事實上，一些美國大富豪通過會計造假編造出來如同海市蜃樓的發展前景來推高公司股價爲自己創造了鉅額財富……這些會計操縱方法在美國大型公司財務報表中屢見不鮮，而且全部都由那些大名鼎鼎的會計師事務所出具無保留意見。非常明顯，投資人必須時時提高警惕，在試圖計算出一家公司的真正的‘經濟利潤’（economic earnings）時，要把會計數據作爲一個起點，而不是一個終點。”

巴菲特告訴我們要看透企業管理層操縱財務報表數據就必須精通財務會計：“當企業管理者想解釋清企業經營的實際情況時，可以在財務會計規則的規範下做到合規地實話實說。但不幸的是，當他們想要弄虛作假時，起碼在一部分行業，同樣也可以在財務會計規則的規範下做到合規地謊話連篇。如果你不能看明白同樣合規的報表究竟說的是真是假，你就不必在投資選股這個行業做下去了。”

如果你發現企業財務報表中多處操縱歪曲甚至弄虛造假，這種公司離得越遠越好。

第三，財務比率分析。

如果前兩步確定公司持續競爭優勢非常強大，企業財務報表數據真實可靠，那麼下一步就是用財務比率來分析企業的報表。巴菲特收購企業的標準其中兩條是：“公司少量舉債或不舉債情況下良好的股東權益收益率水平”和“良好的管理”。可見巴菲特最關注的是企業的盈利能力、償債能力和營運能力。

巴菲特衡量盈利能力的主要財務指標是股東權益收益率，還包括銷售淨利率、銷售毛利率、股東權益營業利潤率等輔助指標。

巴菲特衡量償債能力的`主要指標是資產負債率，還包括流動比率、營業資本、利息保障係數等輔助指標。

巴菲特衡量營運能力的主要指標是資產週轉率，包括應收賬款週轉率、固定資產週轉率等輔助指標。

第四，盈利穩不穩：未來長期盈利能力穩定性分析。

巴菲特財務報表分析只有一個目的，預測企業未來長期盈利能力，巴菲特選擇企業的標準是：“顯示出持續穩定的盈利能力（我們對未來盈利預測不感興趣，我們對由虧轉盈的‘反轉’公司也不感興趣）。”“我們的重點在於試圖尋找到那些在通常情況下未來10年或者15年或者20年後的企業經營情況是可以預測的企業。”

巴菲特（1996）說他尋找的是“註定必然如此”非常容易預測的優秀公司：“在可流通的證券中，我們尋找相似的可預測性……像可口可樂和吉列這樣的公司很可能會被貼上‘註定必然如此’的標籤。”

巴菲特（20xx）說：“一家真正偉大的企業必須擁有一個具有可持續性的‘護城河’，從而能夠保護企業獲得非常高的投資回報。”

財務分析模板大全 篇10

20xx年對於河化來說是充滿商機、極具挑戰的一年。由於受國際磷銨價格和海運費上漲帶動以及國內市場需求的增長，預期磷銨市場將出現旺銷勢頭;而原材料供應運輸緊張、價格上漲和電力不足又嚴重製約企業生產。

如何抓住機遇，把握商機，去年底鹿化對外部市場環境和企業內部狀況進行了充分研究，提出以“管理重嚴、生產重穩、經營重效、挖潛重實、員工重責、發展重謀”作爲年度經營工作方針，制定了年度經營計劃。

經董事會批准，年度的經營目標是生產磷銨22萬噸，實現銷售收入4.13億元，年度虧損額控制在8,500萬元以內。一季度在股東單位和有關部門的支持下，董事會正確領導，經營班子積極組織實施，克服了原材料供應緊張及電力不足等困難，狠抓工藝、設備管理，做好平衡調度，想方設法解決原材料供應和電力不足等問題，使生產實現穩產高產。

同時抓住國際市場價格上漲機遇，加大產品出口力度，取得了較好的銷售收益。一季度共計生產磷銨64,197.55噸，完成年度目標任務的30%;銷售磷銨70,806.01萬噸，實現銷售收入13,280.63萬元，完成年度銷售收入的32%;經營虧損957.32萬元。與上年一季度相比，磷銨產量增長72%，銷量增長43%;虧損額下降74.07%。一季度可說是產銷兩旺，產銷率達110%，資金回籠率100%，實現開門紅，爲全面完成年度經營目標帶來了良好開端。

以下將有關情況分別彙報。

一、一季度經營狀況

(一)生產穩定、產量增加、消耗下降

一季度強調生產重穩，進一步加強生產設備管理和工藝指標、控制，並針對上年四季度高負荷生產運行出現的一些列問題，多次召開專題會議，解決制約生產的瓶頸問題。

同時加強對員工的崗位培訓和安全教育，強調員工重責，提高員工責任心，杜絕重大安全事故發生，使設備完好率、開車率、工藝指標合格率不斷提高，各裝置基本實現了長週期、安全、穩定運行，產量大幅上升，消耗明顯下降。

除氟化鋁外，液氨、硫酸、磷酸、磷銨全部達產並超額完成產量計劃。

其中：

1、產量

1、磷銨生產64,197.55噸，完成年計劃的29.18%。

磷銨開車率比上年同期提高60%，產量增加26,966.90噸，增長72%。

2、磷酸生產30,440.86噸，完成年計劃的28.99%。

磷酸開車率比上年同期提高27%，產量增加11,884.76噸，增長64%。

礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%。

3、硫酸生產101,280.00噸，完成年計劃的27.52%。

硫酸開車率比上年同期提高4%，產量增加25,014.94噸，增長33%。

4、液氨生產14,417.59噸，完成年計劃的26.21%。

合成氨開車率比上年同期降低3%，產量增加5,447.79噸，增長61%。

5、氟化鋁生產393.55噸，完成年計劃的13.12%。

氟化鋁開車率比上年同期降低——%，產量增(減)——噸，增長(下降)——%。

產品產量對比表

項目產品 上年一季度實際 本年度計劃 本年一季度 與上年同比

實際 完成年計劃% 增減量(噸) 增減%

液氨 8,969.80 55,000 14,417.59 26.21 +5,447.79 +60.73

硫酸 76,265.06 368,000 101,280.00 27.52 +25,014.94 +32.8

磷酸 18,556.10 105,000 30,440.86 28.99 +11,884.76 +64.05

氟化鋁 450.93 3,000 393.55 13.12 -57.38 -12.72

磷銨 37,230.65 220,000 64,197.55 29.18 +26,966.90 +72.43

2、消耗

1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909噸降至1.4201噸，下降10.74%,;耗蒸氣由上年的3.20xx噸降至2.9814噸，下降6.7%;電耗由上年的1,975.09度降至1,737.66噸，下降12%。

2、硫酸電耗由上年的142.36度至131.38度，下降7.7%。

3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的2.9711噸降至2.6854噸，下降9.62%;電耗由上年的279.52度降至204.17度，下降27%。

4、磷銨氨耗由上年同期的0.2283噸降至0.2253噸，下降1.3%,;酸耗(磷酸)由上年的0.4908噸降至0.4721噸，下降3.81%;電耗由上年的41.4度降至30.63度，下降26%。

5、氟化鋁——

(二)原材料供應緊張、價格上漲

一季度兩煤兩礦供應因鐵路運輸緊張，原材料採購價格上漲。其中：

(1)煙煤由上年同期240元/噸升至285元/噸，增加45元/噸，上漲19%;

(2)無煙煤由上年同期400元/噸升至480元/噸，增加80元/噸，上漲20%;

(3)硫鐵礦由上年同期128元/噸升至160元/噸，增加32元/噸，上漲25%;

(4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸，增加17元/噸，上漲8%;

(5)氫氧化鋁由上年同期1,390元/噸升至2,240元/噸，增加850元/噸，上漲61%;

以上主要材料採購價格與上年同期相比，綜合上漲率超15%，目前仍有上漲趨勢。

(三)產品銷售量及銷售收入大幅增長

在銷售方面，由於今年國際磷銨價格和海運費上漲及國內需求增長影響，帶動國內磷銨市場，銷量增加，價格上漲。

主產品磷銨國內銷售量和出口量均比上年同期有較大幅度增長。

尤其是磷銨出口價格漲幅較大，一季度出口離岸價與上年同期的160美元/噸相比，上升了近60美元/噸，平均達220.5美元/噸，3月底已升至260美元/噸。

我抓住契機，加大產品出口力度，出口量和創匯大幅增長，磷銨出口量由上年同期的2.54萬噸增加至3.31萬噸，增加0.77萬噸，增長31%;出口創匯由上年同期的425萬美元增加至730萬美元，增加305萬美元，增長72%;

1、磷銨銷售70,806.01噸(其中出口33,115.36噸)，完成年度任務的32%，與上年同比增長42.53%;實現銷售收入12,300.65萬元，與上年同期比增長80%。

2、氟化鋁銷售934噸，完成年度任務的31%，與上年同期比增長112.27%;實現銷售收入374.09萬元，與上年同期比增長90.19%。

3、硫酸銷售13,271.48噸，完成年度任務的18%，與上年同期比下降20.43%，(銷量下降的主要原因是磷銨增產使自用硫酸量增加所至);實現銷售收入374.49萬元，與上年同比下降7.93%。

4、液氨因今年電力不足而限產，其產量只能滿足磷銨生產需要，故沒有對外銷售。

5、其他產品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產品)銷售收入231.39萬元，與上年同期的335.43萬元相比，減少104.04萬元，下降31.02%，其他銷售收入下降的主要原因是減少粉煤銷售所至(粉煤成球項目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故減少粉煤銷售)。

產品銷售收入對比表

品名 銷售 年一季度實際 年一季度實際 與 年 同 期 比

銷量(T) 單價 (元/T) 銷售收入(萬元) 銷量(T) 單 價(T/元) 銷售收入(萬元) 銷 量 單 價 銷售收入

增 減 數 &plun;% 增減 額 &plun;% 增 減 額 &plun;%

液氨 253.75 1,548.67 39.30 -253.75 -100 -39.30 -100.00

硫酸 16,679.84 243.85 406.73 13,271.48 282.18 374.49 -3,408.36 -20.43 + 38.33 +15.72 -32.24 -7.93

氟化鋁 440.00 4,470.28 196.69 934.00 4,005.28 374.09 + 494.00 +112.27 -465.00 -10.40 +177.40 +90.19

磷銨 49,677.61 1,375.67 6,834.02 70,806.01 1,737.23 12,300.65 +21,128.40 + 42.53 + 361.56 +26.28 + 5,466.63 +79.99

其它收入 335.43 231.39 -104.04 -31.02

合 計 7,812.17 13,280.62 +5,468.45 +70.00

(四)成本持續下降

一季度由於生產實現長週期、安全、穩定運行，生產工藝控制較好，除氟化鋁因原材料價格上漲較大、產量下降等影響成本大幅上升外，磷銨、磷酸等製造成本均比去年同期有較大幅度下降，在原材料採購價格上漲15%的狀況下，主要產品磷銨的`製造成本降至1472.47元/噸，與上年同比降低258.35元/噸，下降15%。

磷銨工廠完全成本降至1,735.48元/噸，與上年同比，降低了237.62元/噸，下降12%，同時消化原材料漲價因素57.90元。

1、製造成本大幅下降

(1)硫酸製造成本爲258.06元/噸，與上年同期的309.98元/噸相比，降低51.92元，下降16.75%。

(2)磷酸製造成本爲2,016.41元/噸，與上年同期的2,410.58元/噸相比，降低394.16元/噸，下降16.35%，同時消化磷礦價格上漲因素54.88元/噸。

(3)液氨製造成本爲1,898.16元/噸，與上年同期的2,072.47元/噸相比，降低174.31元/噸，下降8.41%，同時消化原料煤價格上漲因素142.39元/噸。

(4)磷銨製造成本爲1,472.47元/噸，與上年同期的1,730.82元相比，降低258.35元/噸，下降14.93%，同時消化在材料價格上漲因素57.90元。

(5)氟化鋁製造成本爲10,393.01元/噸，與上年同期的7,589.42元/噸相比，增加2,803.59元/噸，上升36.94%，其中原材料價格影響成本增加1,285.69元/噸。

產品平均製造成本對比表：

品名 直接材料 直接人工 直接製造費用 減副產品 折 舊 單位制造成本 同期對比

03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 增減 金 額 升降%

硫酸 202.90 203.76 5.59 6.24 12.05 15.08 -45.18 -68.13 134.61 101.12 309.98 258.06 -51.92 -16.75

磷酸 1625.19 1519.18 7.22 6.84 53.18 28.42 -15.69 -12.48 740.67 474.46 2410.58 20xx.41 -394.16 -16.35

液氨 1323.66 1349.73 63.58 62.40 90.22 104.45 595.01 381.59 20xx.47 1898.16 -174.31 -8.41

磷銨 1162.48 1114.12 6.79 5.73 7.88 10.09 553.67 342.53 1730.82 1472.47 -258.35 -14.93

氟化鋁 2988.68 4627.44 163.32 283.72 268.23 742.92 4169.19 4738.93 7589.42 10393.01 +2803.59 -36.94

2、管理費用

一季度管理費用總計支出1,091.32萬元，與上年同期的720.92萬元相比，增加370.40萬元，上升51.38%。

管理費用同比大幅增加，原因是新增費用較多，主要有：預提技術開發費133萬元，預提排?費48萬元，預提公積金42萬元，效能工資38萬元，工資附加費26.31萬元、房產稅和土地使用稅34萬元，新增費用合計321.31萬元，佔增加總額的87%。

平均每噸磷銨產品負擔145.28元(按磷銨、氟化鋁產量和硫酸、液氨銷售量計算分擔金額)，與上年同期132.64元/噸相比，上升9.53%。

3、銷售費用

一季度銷售費用總計支出255.29萬元(其中自營出口運雜費181.94萬元)，與上年286.75萬元(其中自營出口運雜費140.80萬元)相比減少31.46萬元，下降11%。

平均每噸磷銨產品負擔9.72元(計算依據同管理費,自營出口每噸負擔爲64.72元,多55元廠內至港口運雜費)與上年的25.75元(自營出口每噸負擔爲80.75元,多55元廠內至港口運雜費)相比,每噸減少16.03元,下降62%.。

4、財務費用

一季度財務費用支出(含預提未付)628.56萬元，與上年同期309.99萬元相比增加增加318.57萬元，上升102.77%。

與上年同比大幅增加的原因是上年少計提了一個半月的長期借款利息，而本年則爲按正常計提。

平均每噸產品負擔8.37元(計算依據同管理費)與上年同期的5.70元相比，增加2.67元，上升46.86%。

(五)財務成果顯著，減虧幅度較大

一季度累計實現銷售收入13,280.63萬元，與去年同期7,762.77萬元相比，增加收入5,468.46萬元，增長111.74%，累計虧損957.32萬元，佔年度控虧指標的11.26%，與上年同期3,691.39萬元相比減少虧損2,734.07萬元，下降74.07%。

財務分析模板大全 篇11

財務分析主體

財務分析的主體，包括權益投資人、債權人、經理人員、政府機構和其他與企業有利益關係的人士。他們出於不同目的使用財務報表，需要不同的信息，採用不同的分析程序。

投資人

投資人是指公司的權益投資人即普通股東。普通股東投資於公司的目的是擴大自己的財富。他們所關心的，包括償債能力、收益能力以及風險等。

權益投資人進行財務分析，是爲了回答以下幾方面的問題：

1、公司當前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；

2、財務狀況如何，公司資本結構決定的風險和報酬如何；

3、與其他競爭者相比，公司處於何種地位。

債權人

債權人是指借款給企業並得到企業還款承諾的人。債權人關心企業是否具有償還債務的能力。債權人可以分爲短期債權人和長期債權人。債權人的主要決策是決定是否給企業提供信用，以及是否需要提前收回債權。他們進行財務報表分析是爲了回答以下幾方面的問題：

1、公司爲什麼需要額外籌集資金；

2、公司還本付息所需資金的可能來源是什麼；

3、公司對於以前的短期和長期借款是否按期償還；

4、公司將來在哪些方面還需要借款。

經理人員

經理人員是指被所有者聘用的、對公司資產和負債進行管理的個人組成的`團體，有時稱之爲“管理當局”。

經理人員關心公司的財務狀況、盈利能力和持續發展的能力。經理人員可以獲取外部使用人無法得到的內部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。

政府機構有關人士

政府機構也是公司財務報表的使用人，包括稅務部門、國有企業的管理部門、證券管理機構、會計監管機構和社會保障部門等。他們使用財務報表是爲了履行自己的監督管理職責。

其他人士

其他人士：如職工、中介機構（審計人員、諮詢人員）等。審計人員通過財務分析可以確定審計的重點，財務分析領域的逐漸擴展與諮詢業的發展有關，一些國家“財務分析師”已經成爲專門職業，他們爲各類報表使用人提供專業諮詢。

財務分析客體

財務分析的對象是企業的各項基本活動。財務分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業活動的特點，評價其業績，發現其問題。

企業的基本活動分爲籌資活動、投資活動和經營活動三類。

籌資活動是指籌集企業投資和經營所需要的資金，包括髮行股票和債券、取得借款，以及利用內部積累資金等。

投資活動是指將所籌集到的資金分配於資產項目，包括購置各種長期資產和流動資產。投資是企業基本活動中最重要的部分。

經營活動是在必要的籌資和投資前提下，運用資產賺取收益的活動，它至少包括研究與開發、採購、生產、銷售和人力資源管理等五項活動。經營活動是企業收益的主要來源。

企業的三項基本活動是相互聯繫的，在業績評價時不應把它們割裂開來。

財務分析的起點是閱讀財務報表，終點是做出某種判斷（包括評價和找出問題），中間的財務報表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財務分析的過程也可以說是分析與綜合的統一。

財務報表分析不同於企業分析、經營分析和經濟活動分析等概念。

財務分析模板大全 篇12

一、公司基本介紹

青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡稱“青島海爾”）1984年創立於中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個工業園，24個製造工廠，xx個綜合研發中心，19個海外貿易公司，全球員工超過7萬人。20xx年，海爾全球營業額實現1243億元，品牌價值812億元，連續8年蟬聯中國最有價值品牌榜首。20xx年，海爾全球營業額實現1357億元，品牌價值855億元，連續9年蟬聯中國最有價值品牌榜首。海爾積極履行社會責任，援建了128所希望國小和1所希望中學，製作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運會全球唯一白電贊助商。

海爾公司主要從事電冰箱、空調器、電冰櫃、洗碗機、燃氣竈等小家電及其他相關產品的生產經營。品牌旗下冰箱、空調、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等18個產品被評爲中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機還被國家質檢總局評爲首批中國世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時報》評爲“中國十大世界級品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業200強”中，海爾集團連續第四年榮登“中國內地企業綜合領導力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨着全球市場的擴張而快速上升。

青島海爾所屬行業爲日用電器製造業，經營範圍包括電冰箱、電冰櫃、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備製造；主要產品有電冰箱、電冰櫃、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備。

截止到20xx年上半年，海爾累計申請專利9258項，其中發明專利2532項。在自主知識產權的基礎上，海爾已參與19項國際標準的制定，其中5項國際標準已經發布實施，這表明海爾自主創新技術在國際標準領域得到了認可；20xx年海爾入選世界品牌價值實驗室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨着全球市場的擴張而快速上升。

二、分析

資產結構分析：

海爾集團（60xx90）資產負債表

在近三年的資產負債表中，20xx年和20xx年的各項數據均沒有太大的差異，20xx年比20xx年的各項數據均略微增加，這說明公司在這個階段處於平穩發展時期，各方面都沒有太大的變動。但是到了20xx年，海爾集團的資產規模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長到20xx年末的17，497，152，530.38元，實現了43.xx%的增幅。通過對上表負債和所有者權益的分析發現，這種資產的大幅度增長主要來源於負債的增加。

從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，增幅達93.xx%，主要得益於海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因爲擴大生產規模而加大擴張力度導致負債急劇升高。在xx—xx年聯繫兩年全球白色家電銷售穩坐龍頭老大時，海爾的選擇是急速擴張以增加利潤。同時可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權益也有所增加，主要得益於xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團股份的收購。

三、營運能力分析

20xx年企業現金週轉率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說明企業20xx年，現金週轉較快，週轉效率較高，而20xx及20xx週轉率維持在13以下，可以看出20xx年現金週轉率的突然提高很大程度上是因爲家電下鄉、節能補貼、以舊換新等行業刺激政策有效拉動了國內市場需求下的行業環境導致企業收入增加，從而提高現金週轉率，而不是因爲企業的管理能力的提高。因此20xx年現金週轉率下降，甚至比20xx年減少5.xx，現金週轉天數增加19.76天，說明企業對於現金的管理能力存在很大的下滑。

企業存貨週轉次數呈現穩定增長，但存貨週轉次數較低，20xx年存貨水平低於20xx年存貨水平，而企業存貨週轉次數反而增加，很大程度上可能因爲20xx年銷售收入的增加。20xx存貨數量，銷售收入約爲20xx年的兩倍，而存貨週轉次數的增加可能由於銷售收入增加的幅度大於存貨增加的幅度。說明企業的產品銷售額不斷增長，企業的銷售能力加強。

存貨與日銷售額比20xx年出現特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩定範圍內，但比率較大，說明企業的控制較爲穩定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業在20xx年的存貨控制良好，這說明企業需要在未來提高存貨控制能力。

企業的應收賬款週轉率較高，平均收現期叫短，但是出現穩中有降的趨勢，說明企業應該注意應收賬款的回收速度，以避免企業的資產過多地呆滯在應收賬款上，資金不能及時迴流。

企業的應收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說明企業在應收賬款的控制上有鬆懈，但也間接說明企業的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加並沒有帶來應收賬款與日銷售額比的增加，反而減少，很大程度上是因爲宏觀經濟環境的轉好有關。

營業週期表明企業需要多久時間才能將應收賬款和存貨轉爲現金，而20xx到20xx，營業週期從31.35上升到33.89，說明企業短期資產週轉速度減慢，營運能力有所下降，而20xx年的營業週期驟減到3.21，較大程度很可能是當年宏觀形勢大好導致。

企業營業資本週轉率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說明企業營運資金運用效率降低，短期資產營運能力低，營運資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由於宏觀形勢較好，企業可以在使用較少資金的情況下，實現較多銷售收入，導致營運資本週轉率較高。

1、企業的流動資產週轉率20xx年及20xx年保持在3—4的穩定範圍內，但存在一定的減少，比率較低，說明企業的流動資產營運能力較差，變現能力較差，企業短期償債能力較差，且企業財務管理人員應當注意。而20xx年流動資產週轉率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨週轉次數的上漲有關。

2、企業的固定資產週轉率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說明企業在這三年對於固定資產，利用充分，投資得當，結構比較合理，能夠充分發揮固定資產效率。

3、企業的總資產週轉率不斷下降，但是保持在2—3的範圍內，說明企業的營運能力有所增加，進而分析各項資產對總資產週轉天數變動的影響，很大程度是由於存貨週轉次數的影響導致。

四、盈利能力分析

（一）盈利能力分析

盈利能力主要是指企業利用各種經濟資源賺取利潤的能力，也稱爲資金增值能力，通常表現爲企業一定期間收益額大小和收益額的構成。反映公司盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售淨利率、銷售毛利率、資產淨利率、淨資產收益率等。現在我們就通過每股收益、淨資產收益率、資產利潤率這三個指標來分析青島海爾集團近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團從20xx年開始，青島海爾的營利能力大體維持在持續上升的走勢上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業來說海爾的盈利能力還是不錯的。銷售業績增長及新技術投入市場和大規模進軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業遭遇金融危機和激烈的市場競爭以及新的企業產業結構調整虧損的狀況，海爾集團在20xx年和20xx年的淨資產收益率和資產利潤率都呈良好勢頭繼續增長，這表現出家電作爲硬性消費品巨大的.市場和在面臨金融危機、技術革新、產業結構升級所固有的優勢，當然也和海爾集團不斷擴大企業規模，積極佔有市場大規模更新核心技術和調整產業結構有關。但是也有一定的風險，近兩年，原材料價格的持續高位造成毛利率下滑，各個廠家對接下來的經濟環境存在擔憂造成整體價格下降。盈利能力是指企業在一定時期內獲取利潤的能力。企業的經營活動是否具有較強的盈利能力，對企業的生存發展至關重要。對海爾來說，這樣一個龐大的集團企業，如果沒有高額利潤的支撐，想要獲取繼續發展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升，淨利潤率達3.5%。沒有H股利潤貢獻的情況下，公司的淨利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來自於毛利率提高，期間費用率仍維持高位，尚存改善空間。

（二）收入結構分析

（1）青島海爾20xx年度營業收入來源構成

從海爾的營業收入來源分產品的構成來看，20xx年度主營業務收入主要來自於電冰箱和空調的生產和銷售；從分地區的情況看，國內的銷售佔了主營業務收入的絕大部分。

從年報中可看出xx年，公司業績增長主要得益於家電下鄉的政策實施以及公司產品結構的調整。公司着重提高了中高端產品銷售比重，重點開發了高附加值產品，使公司產品

毛利率尤其是冰箱產品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業務綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個百分點，其中冰箱、空調、冰櫃業務毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個百分點，冰、洗業務突出、空調業務滑坡是青島海爾xx年的突出特點。公司在冰箱行業具有較強的競爭優勢，根據中怡康的統計數據，公司的冰箱產品零售量份額、零售額市場佔有率分別爲26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個百分點、0.58個百分點。一、二級市場的消費升級與農村市場消費能力的釋放，特別是“家電下鄉”政策的實施使得20xx年公司電冰箱業務實現營業收入161億元。毛利率達到31%。20xx年，空調行業面臨整體需求下降、庫存高企、產能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調業務下滑明顯。

（2）海爾營業收入構成的持續性分析

海爾的主營業務收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持着良好的持續性增長，其比重也是佔主營業務收入最大的，空調的收入也保持在30%左右。從分地區的情況看，境內的收入在xx年增長了將近三倍，xx到xx年佔全部收入持續在80左右。

五、償債能力分析

償債能力是指企業用其資產償還長期債務與短期債務的能力。企業有無支付現金的能力和償還債務能力，企業償債能力是反映企業財務狀況和經營能力的重要標誌。下面我用流動比率和速動比率這兩個指標來分析青島海爾集團的短期償債能力，用資產負債率和現金債務總額比這兩個指標來分析其長期償債能力。

流動比率是指企業流動資產與流動負債的比率，表明企業每一元流動負債有多少流動資產作爲償還的保證，反映企業用可在短期內轉變爲現金的流動資產償還到期的流動負債的能力。

速動比率是指速動比率又稱酸性試驗比率，是指企業速動資產與流動負債的比率。速動資產，是指流動資產減去變現能力較差且不穩定的存貨、待攤費用、待處理流動資產損失等後的餘額，包括貨幣資金、短期投資和應收賬款等。

資產負債率是一項衡量公司利用債權人資金進行經營活動能力的指標，也反映債權人發放貸款的安全程度。

現金債務總額比是經營活動現金淨流量總額與債務總額的比率。該指標旨在衡量企業承擔債務的能力，是評估企業中長期償債能力的重要指標，同時它也是預測企業破產的可靠指標。

通過表可以看到，總的來說海爾集團的償債能力很強，尤其是20xx年前期流動比率超過2，速動比率超過了1，但是這也是資金利用效率低的表現。儘管20xx年中期之後的流動比率和速動比率都有所下降，但不影響償債能力，並且資金利用率上升了。資產負責率不斷上升，導致長期償債能力有所降低，但是資產負債率沒有超過50%，長期償債能力依然很強。但後期海爾的流動比率和速動比率有一定波動並有下降，其短期償債能力似乎不高，資產負債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過對報表的分析發現，其短期償債能力較弱只是其穩健策略的體現，從長遠來看，青島海爾的長期負償債能力並不弱，資產負債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現金負債總額比也都高於市場平均利率，即使負債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業正常運轉，在國際大背景環境下還能做到收回外資持有的33%股權。海爾短期和長期償債能力都非常好，流動比率和速動比率比較合理，償還到期債務的風險小，資產負債率很低，而且固定資產比率也較低，資產的流動性比較好，但是這樣雖然利息費用低，卻也使資產的利用率不夠高，海爾的資產結構還有進一步優化的潛力。

六、總體營運能力分析

企業營運能力主要指企業營運資產的效率與效益。企業營運資產的效率主要指資產的週轉率或週轉速度。企業營運資產的效益則是指企業的產出額與資產佔用額之間的比率。通過對企業營運能力的分析，可以發現企業在運行過程中存在的問題，爲企業提高經濟效益指明方向。下面通過總資產週轉率、應收賬款週轉率和存貨週轉率這三個指標，對青島海爾集團的運營能力進行分析。

週轉率反映的是企業的收賬速度，它說明一定期間內公司應收帳款轉爲現金的平均次數，一般來說，應收帳款週轉率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產流動快，償債能力強。而而存貨週轉率是指一定時期內企業銷售成本與存貨平均資金佔用額的比率，是衡量和評價企業購入存貨、投入生產、銷售收回等各環節管理效率的綜合性指標，在正常情況下，如果企業經營順利，存貨週轉率越高，說明企業存貨週轉得越快，企業的銷售能力越強。從上表可以看出，青島海爾的總資產週轉率，應收賬款週轉率以及存貨週轉率雖然總體上呈下降趨勢，但都高於標準值，證明企業的銷售能力很強，各項指標運行速度都很快，再一次說明了公司穩步發展的運營情況。下面，我將截取20xx年的數據青島海爾集團的運營能力指標和格力電器以及美的電器這兩個中國食品行業的巨頭進行對比，進一步說明青島海爾集團的運營能力。

但是從運營能力看，格力電器的應收賬款週轉率要明顯高於青島海爾，但是其存活週轉速度過慢直接影響了該企業的資產總值以及的各項經濟指標。通過以上表已經看出了青島海爾未來的良好走勢，但是不可忽視美的電器、格力電器對其王者地位的挑戰。在金融環境惡劣的現今，通過高效的資本運轉、核心的技術革新、產業機構及時調整升級使企業穩步發展仍然是企業在激烈市場競爭中的三大法寶。

七、分析總結

（一）、財務狀況總結

通過對青島海爾財務報表的分析，發現其整體財務狀況還是比較良好的，在全球金融危機的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運營能力，得益於張瑞敏先生對海爾的國際化戰略培訓與富有成效的企業文化薰陶。在國內嚴峻的經濟形勢下，仍然保持着很高的資產週轉率，這體現出青島海爾的高效的資金週轉速度。保持資金鍊高速運轉，使得青島海爾能在惡劣的經濟環境與旺盛的市場需求中走出自己的路並且生存下去還保持高速的發展。

（二）、財務戰略建議

1、優化資本結構

通過對青島海爾財務報表的分析發現其資本結構是比較穩定的，在以後的資本結構確定過程中，還應考慮影響企業價值最大化目標的其他因素，即將未來的增長率、業務的穩定性、商業風險、管理當局的控制能力和金融機構對企業的態度、對海外公司的戰略部署及資本優化一併考慮進來。使企業的資本結構進一步優化。

2、制定切實的財務戰略並加強財務控制

盈利能力、償債能力，運營能力這三個方面的具體指標都體現出青島海爾近三年的財務狀況在整體運作良好，公司一直保持一個穩定發展的趨勢，在受前幾年的海外併購失敗陰雲籠罩及國內相關行業的激烈競爭一定程度上影響了了公司發展的速度。因此建議公司根據整體發展戰略規劃制定相應的財務戰略規劃，例如在進行國際資本運作及併購中加強風險控制，國際生產環境的判斷上應加強自己的實力。並加強公司財務控制，通過信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無形成本，以提高資產的使用效率。

海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴格控制其成本和費用支出，提高內部成本管理水平，以達增加其權益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產規模和管理能力，增強其總資產的盈利能力。如關注現金流、網絡創新、產品創新、機制創新等。

財務分析模板大全 篇13

20xx年度，隨着收支科目改革的不斷深入，在全國經濟持續發展的形勢下，我辦堅持以執行預算爲中心，以節約費用重點，抓好單位財務管理工作，在上級領導的正確領導下，大家共同努力，以求真務實的工作作風，嚴格遵守《行政事業單位會計制度》，爲辦公室的管理和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作崗位上取得了一定的成績，現就20xx年終財務決算如下：

(一)年初預算

20xx年度年初財政預算爲8，838.872元，財政撥款收入爲8，390.408元;財政撥款基本支出爲8,913,385.22元。

(二)本年預算執行情況

1、撥入經費情況

本年度全年共撥入8，390.408元，其中團委三支一扶省、市、 “三支一扶”志願者生活補助撥入經費296，100元;縣級配套資金撥入206，400元。

市婦聯撥入項目民辦公助資金10，000元。

2、經費支出情況

經費支出全年9個部門共計支出8,913,385.22元;其中工資福利支出3,146,140.94元，商品和服務支出2,463,841.28元，對個人和家庭的補助支出3,213,633.00元，其他資本性支出79,770.00元。

另注：

(1)工資福利支出6，359，773.94元，其中基本工資支出727，837元;津貼補貼支出1，716.621元;獎金61，831元;退休費1，565.364元;住房公積金284，049元;增量補貼1，362.120元;獨生子女費2100元;其他工資福利支出(團委“三支一扶”志願者工資支出)639，851.94元。

(2)商品和服務支出：2，473，841.28元;其中：我辦支出辦公費：191，161.7元;印刷費24，920元;手續費200元;水費1135.7元;郵電費61，952.52元;取暖費3，570元;物業管理費3952元;維修費3500元;會議費291，935.1元;培訓費4575.5元;公務接待費372，998.6元;勞務費361，861.24元;公務用車運行維護費449，678.33元;其他支出143，763元;辦公設備購置79，770元。

(3) “三公”經費支出情況：工商聯支出公務接待費：12，000元;羣衆組織支出車輛運行費用46，000元;公務接待80，000元;縣委辦、史志辦、機關黨委共計支出車輛運行費449，678.33元;公務接待費372，998.6元;事務支出公務接待費15，000元。

3、年終決算情況

本年度我單位共收入本級財政撥款8，390，408元，共支出8,913,385.22元，年未基本支出結餘1,306,945.95元，上年度結餘爲1，829，923.17元，今年比上年少結餘522，977.22元，原因是本年度財政撥款支出大於財政撥款收入所造成的。

(三)存在的問題

1、積極做好對住來款項的清理工作

其他應收款主要是職工因公出差或公務開支借支的款項，不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，爲此，我們通過年終財務，採取積極措施加以管理和清算。

一是要控制的資金額度;二是要縮短其他應收款的佔用時間。

三是要及時對其他應收款項進行清理、結算。

針對一些一直拖欠款項的職工，採取見面打招呼，讓其及時結賬清算，若不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款還清爲止。

2、加強對固定資產的管理

固定資產是單位開展業務及其它活動的重要物質條件的，其種類繁多，規格不一，在管理方面，很多人長期不重視，存在着重錢輕物，重採購輕管理的思想。

今後要加強這方面的管理，做到賬實相符。

3、重視日常財務收支管理

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是執行勤儉辦事的體現，爲了加強這一管理，我辦今後要建立健全各項財務制度，做到有法可依、有章可循，實現管理的規範化、制度化。

對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高資金的使用效益，達到節約支出的'目的。

4、認真做好年終決算工作

年終決算是一項比較複雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等，所以我們要重視這項工作，認真細緻地搞好年終決算和編制各種會計報表;撰寫出財務報告，對一年來的收支活動進行和研究，做出正確的評價，通過年終財務，總結出管理中的經驗，提示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也爲領導的決策提供了依據。

20xx年決算

修文縣委員會辦公室

20xx年1月12日