建安工程投資審計程序表參考

1．取得或編制建安工程投資明細表，檢查：

（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。

（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。

（3）記錄上述覈對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。

2．對照有關財務覈算辦法，檢查“建安工程投資”的科目設置是否恰當、合理。是否按項目評估文件列明的項目內容設置二級明細賬，並按世界銀行支付類別設置三級明細賬。

3．取得項目概算說明書、年度投資計劃、與項目建設有關的所有建安合同協定，瞭解工程款結算方法、材料供應方式、合同總金額、預付備料款、質量保證金等內容，檢查：

（1）當年增加的建安工程投資數額是否正確、合規。

①發生的`建安工程內容是否屬於項目概算範圍之內。

②記錄增加數的記賬憑證是否附有“中期支付證書”或“工

程價款結算賬單”，或其他證明其發生的原始憑證。

③增加數額是否與所附憑證上的記錄相一致。

（2）當年轉出或減少的建安工程投資是否正確、合規。

①對於轉入交付使用資產的，應檢查其轉出是否經過批准，手續是否齊備。

②檢查轉出的數額是否準確，是否與竣工決算清單上相關記錄一致。

4．取得工程結算單、款項支付憑證和保證金收據等資料，檢查工程款結算、預付備料款支付、質量保證金保留等是否符合建安合同的規定。

5．根據審計實施情況，抽查幾個分項目的形象進度，看其是否與賬面投資進度一致。

6．驗明建安投資是否在財務報表及財務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示。