固定資產損失申請報告

企業固定資產損失所得稅稅前扣除申請報告

上海市浦東新區國家稅務局外高橋保稅區分局第二稅務所：

我單位（全稱），企業性質是，我單位經營範圍：，註冊資金 元。20xx年度，發生固定資產損失 元，具體情況如下：

1、 固定資產損失原因注①：

（1）固定資產的損失：

① 固定資產盤虧情況：

② 企業內部責任認定和內部覈准的情況：

（2）固定資產報廢、毀損的損失：

① 固定資產報廢、毀損情況：

② 企業內部鑑定證明情況：

③ 企業應逐項作出專項說明、專業技術鑑定報告或者經濟鑑定證明情況（單項或批量損失金額較小的50萬元以下（含50萬元）固定資產由企業內部出具技術鑑定）：

④ 自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的，應當有相關職能部門出具的鑑定報告情況：

⑤ 保險公司理賠情況：

⑥ 殘值情況：

⑦ 管理責任的認定及賠償情況：

（3）固定資產被盜的損失：

固定資產損失 申請 報告（續頁） 第 2 頁 共 2 頁

① 向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明情況：

② 涉及責任人的責任認定及賠償情況：

③ 保險公司理賠情況：

（4）未能按時贖回抵押資產，拍賣或者變賣後的損失情況：

2、一般納稅人增值稅進項稅額轉出計算過程等內容和情況：

3、固定資產損失，已計入當年損益情況：

4、上級批覆意見

爲此，我單位20xx年度發生固定資產損失 20xx）57號和國稅發（20xx）88號規定，向貴所申請我單位固定資產損失 元，在20 年度所得稅稅前扣除。

特此報告

有限公司（公章）

二?xx年三月二十八日

注①：固定資產損失原因（1）～（4），企業若涉及哪一類情形的，自己可以選擇並進行說明；

注②：上級批覆意見是指董事會等權力機構決議或上級公司批覆（國有企業由國有資產監管機構或由其

授權的部門的批覆）。

資產損失鑑證及報告說明（範本）

第一部分 企業資產損失所得稅稅前扣除鑑證報告（範本）

企業資產損失所得稅稅前扣除鑑證報告

業務約定書備案號： 事務所鑑證報告號： __________：

我們接受委託，對被鑑證人____年度需進行專項申報的資產損失所得稅稅前扣除事項進行鑑證，並出具鑑證報告。

被鑑證人的責任是，及時提供與資產損失所得稅稅前扣除申報事項有關的會計資料和納稅資料，並保證其真實、準確、完整和合法，確保被鑑證人按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》等稅收法律、行政法規及規範性文件的要求，如實辦理資產損失所得稅稅前扣除申報事項。

我們的責任是，本着獨立、客觀、公正的原則，依據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《關於企業資產損失稅前扣除政策的通知》、《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》及其他有關規定，按照《註冊稅務師管理暫行辦法》、《註冊稅務師涉稅鑑證業務基本準則》和《企業資產損失所得稅稅前扣除鑑證業務指導意見（試行）》等執業規範的要求，對被鑑證人資產損失所得稅稅前扣除申報的真實性和合法性實施鑑證，並發表鑑證意見。

在鑑證過程中，我們考慮了與企業資產損失所得稅稅前扣除相關的鑑證材料的證據資格和證明能力，對被鑑證人提供的會計資料及納稅資料等實施了包括確認權屬、覈對會計記錄、審覈涉稅資料、現場勘查等必要的鑑證程序。我們相信，我們獲取的鑑證證據是充分的、客觀的，適當的，爲發表鑑證意見提供了滿足有關稅收法律、法規要求的證據支持。現將鑑證結果報告如下：

被鑑證人____年度發生需經專項申報方可在企業所得稅稅前扣除的資產損失_______元。經審覈，我們認爲被鑑證人符合稅法規定，可在所得稅稅前扣除

的資產損失金額爲_______元；不符合稅法規定，不能在所得稅稅前扣除的資產損失金額_______元。對於符合稅法規定並可在所得稅稅前扣除的.資產損失金額_______元，可以在實際發生年度，作爲資產損失所得稅稅前扣除事項進行申報，具體數據摘錄如下：

1． _______損失_______元； 2． _______損失_______元。

本鑑證報告僅供被鑑證人（被鑑證人）向主管稅務機關辦理資產損失所得稅稅前扣除專項申報時使用，不作其它用途。因使用不當造成的後果，與執行本鑑證業務的稅務師事務所及其註冊稅務師無關。

註冊稅務師：（簽名、蓋章） 項目負責人：（簽名、蓋章） 所長：（簽名、蓋章） 電話：×× 地址：××

稅務師事務所（蓋章） 日期：××年××月××日

附送資料:

1.企業資產損失所得稅稅前扣除鑑證報告說明 2.企業資產損失所得稅稅前扣除申報表

3.中介機構專項申報資產損失稅前扣除分類鑑證表 4.稅務師事務所執業證複印件

第二部分 企業資產損失所得稅稅前扣除鑑證報告專項說明（範本） 一、企業基本情況說明

被鑑證人爲（企業名稱）：稅務登記證號爲： 主要會計政策和稅收政策如下：

（一）執行《企業會計準則》或《小企業會計準則》或《事業單位會計制度》及有關規定；

（二）會計年度； （三）會計覈算方法；

（四）企業基本的稅收政策（各稅種適用稅率）。 二、企業專項申報扣除的資產損失扣除事項說明 （一）貨幣資產損失扣除事項說明

被鑑證人20XX年度發生屬於稅法規定的專項申報扣除的貨幣資產損失XX元。具體損失情況如下： 1．現金損失

被鑑證人20XX年度發生屬於稅法規定的專項申報扣除的現金損失XX元。具體損失情況如下：

（1）現金髮生情況

說明現金損失的類型、原因、發生資產損失的具體情形。 （2）稅前扣除年度

資產損失所屬企業所得稅納稅年度。 （3）現金損失金額的確認 現金損失的審覈鑑證意見。 （4）現金損失符合稅前扣除的條件

對現金損失做出具體審覈鑑證意見依據的具體政策條款。 （5）現金損失證據材料目錄

2．銀行存款損失

被鑑證人20XX年度發生屬於稅法規定的專項申報扣除的銀行存款損失XX元。具體損失情況如下：

（1）銀行存款損失發生情況

說明銀行存款損失的類型、原因、發生資產損失的具體情形。 （2）稅前扣除年度

銀行存款損失所屬企業所得稅納稅年度。 （3）銀行存款損失金額的確認 銀行存款損失的審覈鑑證意見。 （4）銀行存款損失符合稅前扣除的條件

對銀行存款損失做出具體審覈鑑證意見依據的具體政策條款。 （5）銀行存款損失證據材料目錄

3．應收及預付款項壞賬損失

被鑑證人20XX年度發生屬於稅法規定的專項申報扣除的銀行存款損失XX元。

具體損失情況如下：

（1）債務人基本情況 （2）借款金額的確認 （3）壞賬損失的形成 （4）壞賬損失金額的確認

（5）壞賬損失符合稅前扣除條件

（6）壞賬損失證據材料目錄

4．其他損失

被鑑證人20XX年度發生屬於稅法規定的專項申報扣除的擔保損失XX元。具體損失情況如下：

（1）被擔保人（借款人）基本情況 （2）擔保關係的確認

（3）擔保責任的履行、債權金額的確認 （4）擔保損失的形成 （5）擔保損失金額的確認

（6）擔保損失符合稅前扣除條件

（7）壞賬損失證據材料目錄