稅務會計複習,所有習題
1.某工業企業(一般納稅人)主要生產銷售各種型號發電機組。9月份主要發生下列涉稅經濟業務:
(1)本月發出7月份以預售貨款方式銷售給某機電設備銷售公司的發電機組3臺,每臺不含稅售價30000元。另向購買方收取運輸裝卸費3510元。
(2)企業採取分期收款方式銷售給某學位大型發電機組1臺,開具普通發票,金額爲245700元。合同規定9月、10月、11月3個月每月付款81900元。
(3)委託某商場代銷10臺小型發電機組,協議規定,商場按每臺含稅售價25000元對外銷售,並按該價格與企業結算。手續費按每臺500元計算,在結算貨款時抵扣。產品已發給商場,商場本月無銷售。
(4)爲本企業專門自制發電機組1臺,本月移送並開始安裝。該設備賬面成本爲35000元,無同類型產品銷售價。
(5)外購原材料1批,增值稅專用發票上註明的`進項稅額爲6800元,貨款已經支付,材料尚未到達。
(6)進口原材料l批,關稅完稅價摺合人民幣120000元,假設進口關稅稅率爲50%。另從報關地運到企業,支付運費5000元.建設基金10076,裝卸費500元,取得運費發票。原材料已驗收入庫。
【要求】請計算該企業9月份應納增值稅稅額
答:
(1)(30000+3510/1.17)*0.17=15810
(2)81900/1.17*0.17=11900
(3)本月未收到代銷清單幫沒有銷項稅(如下月有銷售500元手續費不作銷售組成部分。)
(4)35000*(1+10%)*0.17=6545
(5)驗收入庫方可抵扣幫可抵額爲0
(6)進口進項稅額=(120000+120000*50%)*17%=30600
運輸費進項稅=(5000+100)*7%=357萬元
本月應交增值稅=15810+11900+6540-30600-357=3298元
2.紅星機牀廠爲增值稅一般納稅人,按月繳納增值稅。1月份發生下列有關經濟業務:
(1)1月6日向本市第三鑄造廠購進鑄鐵一批,增值稅專用發票上註明:價款1880000元,稅率17%,稅額319600元,上述款項已通過銀行匯款付訖。
(2)1且9日,因鑄鐵質量問題,發生進貨退出,根據鑄鐵廠開具的紅字增值稅專用發票,收到退回價款210000元,稅款35700元。
(3)1月11日,按照合同規定,紅星機牀廠接受金屬工業公司以一批鋼材做爲投資入股,經財產評估,法定作價360000元,稅率17%,稅額61200元。
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