“新國十條”的個税遞延型商業養老保險預計2015試點
“新國十條”中另一個引人關注的點是業內呼籲多年的個税遞延型商業養老保險終於落地,首次提出試點實施的時間表,預計2015年將啟動。
個税遞延型養老保險是指個人收入中用於購買商業補充養老保險時,其應繳個人所得税可延期至提取保險金時再交税。目前普遍是個人收入納税後才交納保費。新政策對投保人有一定的税收優惠,有望能拉動個人購買商業養老險的需求。
清華大學經濟管理學院教授陳秉正稱,對養老保險的税收一般體現在三個環節:企業和職工個人向養老保險計劃的繳費計税、對養老保險基金取得的投資收入計税、對養老保險計劃向退休者支付的養老金計税。如果分別用E(免税)T(徵税)表示在這三個環節是否課税,個税遞延型商業養老保險税收優惠可能為典型的EET,與許多發達國家對商業養老保險計劃的'徵税模式相同。
陳秉正測算,假設某男性職工張某現年40歲,目前年税前收入2.4萬元,以後按每年4%增長,老張的儲蓄率為40%,在這部分儲蓄中四成被用於養老,老張60歲退休,預期壽命80歲。如果能給予EET税收優惠,在利率和税率設定條件下,老張購買養老保險,在並沒有減少當期可支配收入的情況下,退休後收入(不包括彼時來自社會養老保險的收入)每年增加了1647.2元。
不過,雖然個税遞延型養老保險試點已有十年,但因遭遇各方阻力而遲遲不能出台。業內人士稱,個税遞延型養老保險的具體試點實施方案,還有待財政、税務、保監、人力資源和社會保障多部門對細則進行研究。目前試點地區有哪些,該如何實施,尚不能下定論。
2014年1月1日起,國內已經開始實施企業年金、職業年金個人所得税遞延納税優惠政策。該項政策主要針對國內三大養老保險體系中的補充養老保險,覆蓋人羣仍只在部分企業員工。而個税遞延型商業養老保險則針對商業補充養老保險。
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