財務管理制度之會計檔案管理制度
一、為了加強檔案管理,統一會計檔案管理制度,根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的.規定》,結合本公司實際及內部管理需要,制定本辦法。
二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業材料。
三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求,負責整理、立卷或裝訂成冊,當年會計檔案,在會計年度終了後,可暫由財務保管,任何人不得自行封包工保存。
四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管,存放有序,查找方便,同時,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
五、保存的會計檔案,應為本單位的財會人員提供利用,非財會人員不得借閲和查看。向外單位提供利用時,須經本單位主管領導及財務總監簽字批准,會計檔案原則上不得借出。
六、撤消、合併時,會計檔案應隨同單位的全部檔案本並移交指定的單位,並按規定辦理交接手續。
七、各種會計檔案的保管基礎,根據其特點,分階段永久,定期二類。
八、會計檔案保管期滿,需要銷燬時,由財務部門提出銷燬意見。嚴格審查鑑定,編造會計檔案銷燬清冊,並報公司董事會審查,經批准後銷燬。
九、本辦法自公佈之日起執行。
附會計檔案保管期限表:
序號檔案名稱保管年限備 注
一、會計憑證類
1原始憑證、記帳憑證、彙總憑證15年
2銀行餘額調節表15年
二、會計帳簿類
3日記帳15年
其中:現金和銀行日記帳
4明細帳25年
5總帳15年包括日記總帳
6輔助帳簿15年
7固定資產卡片15年固定資產報廢清理後保存5年
三、會計報表類5年
8主要財務指標快報3年包括方字分析
9月、季度會計報表5年包括方字分析
10年度會計報表(決算)永久包括方字分析
四、其他類
11會計移交清冊15年
12會計檔案保管清冊25年
13會計檔案銷燬清冊25年
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