經濟責任審計報告模板參考
[工作情況段] 本次審計的範圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個機構,審計的重點是xxx(被審計人)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的財務指標和經營績效的真實性、合法性和效益性,重大經營決策的科學性和效益性,內控制度的建立和執行效果,存在的潛在風險或遺留問題,以及廉政情況等(簡述審計目標,此處所列為一般經濟責任審計的重點內容)。
解決建議:根據本次審計的內容、範圍或實施的手段/程序是否特殊(相對於報告使用人對其的瞭解程度),以及這些審計情況(特別是遇到的重大範圍/手段受限情況)是否可能對報告結論產生重大影響而定:
如屬一般性的審計,且審計過程中遇到的重大審計範圍/程序受限情況不足於對報告主體內容產生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產生影響),則此處宜簡略,且僅需在報告最後“重要事項説明”部分補充説明審計遇到的重
[雙方責任段]提供真實、完整的財務資料及相關的業務、管理和外部的原始記錄和信息,是被審計單位及被審計人的責任;審計組的責任是依據中國內部審計準則/xx單位內部審計制度的規定計劃和實施審計工作。
解決建議:根據被審計單位平時是否另行報出財務報表,本次報告使用人是否知悉這些報表數據,以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定:
分析及評價被審計單位的資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的`真實性、完整性、合法性及效益性:
1、重點説明本次審計對被審計單位賬面數據(即未審報表)或已報出報表的重大調整,必要時列表對比説明;
2、分項闡述經本次審定的報表主要項目仍存在的質量方面的問題(潛在風險或遺留問題,如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等);
3、分析評價被審計人任期初、末的財務狀況變化(指資產、負債情況,特別是資產質量、潛虧掛帳、潛在風險和表外資產、負債情況),任職期間的經營業績趨勢。
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