個税計算公式
下面是小編為大家蒐集提供的關於個税計算公式相關內容,歡迎閲讀參考學習,希望本文對您有所幫助。
計算公式
税額=全月應納税所得額*税率-速算扣除數
全月應納税所得額=(應發工資-四金)-個税起徵點
實發工資=應發工資-四金-税額
個税起徵點:2011年9月1日起,按3500元/月的起徵標準算。
案例:某人的工資收入扣除三險一金後為7200元,他應納個人所得税為:(72003500)×10%105=265(元)
年終獎繳納個税計算公式:
(1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資所得高於(或等於)税法規定的費用扣除額的`。
計算方法是:用全年一次性獎金總額除以12個月,按其商數對照工資、薪金所得項目税率表,確定適用税率和對應的速算扣除數,計算繳納個人所得税。
計算公式為:
應納個人所得税税額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用税率-速算扣除數
個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得税。
案例:一個人的年終獎金為24000元,當月工資為5100元。
以24000除以12,其商數2000對應的適用税率為10%,速算扣除數為105,年終獎金應納税額為:24000×10%-105=2295(元),
當月工資、薪金所得應納税額=(5100-3500)×10%-105=55(元),
該納税人當月共計應納個人所得税=2295+55=2350(元)。
(2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低於税法規定的費用扣除額的。
計算方法是:用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額除以12個月,按其商數對照工資、薪金所得項目税率表,確定適用税率和對應的速算扣除數,計算繳納個人所得税。
計算公式為: 應納個人所得税税額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用税率-速算扣除數。
案例:一個人的年終獎金為12000元,當月工資為3000元,
則12000-(3500-3000)=11500,以11500除以12,其商數958.33對應的適用税率為3%,速算扣除數為0,年終獎金應納税額為:11500 ×3%=345(元)。
當月工資、薪金所得由於低於3500元的費用扣除標準,不再繳納個人所得税。
該納税人當月共計應納個人所得税345元。
需要注意的是,單位對職工取得的除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入合併,按税法規定繳納個人所得税。在一個納税年度內(12個月),對每一個納税人,全年一次性獎金計税方法只允許使用一次。
在人們常用的EXCEL表格中,可以引入下面公式自動計算(直接複製即可):
=IF(D3>83500,(D3-3500)*0.45-13505,IF(D3>58500,(D3-3500)*0.35-5505,IF(D3>38500,(D3-3500)*0.3-2755,IF(D3>12500,(D3-3500)*0.25-1005,IF(D3>8000,(D3-3500)*0.2-555,IF(D3>5000,(D3-3500)*0.1-105,IF(D3>3500,(D3-3500)*0.03,IF(D3<=3500,0))))))))
或
=MAX((D3-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-{0,21,111,201,551,1101,2701}*5,)
具體使用方法是,如果是橫排表格,在EXCEL表格D3中打入税前月收入,將上述公式複製粘貼在D4,然後任意橫拖行復制,税前工資在第3行、税款在第4行;如果是豎排表格,在D3中打入税前月收入,將上述公式複製粘貼在E3,然後任意豎拖複製,税前工資在D列,税款在E列。其他類推。
上述公式十分實用,若起徵點和税率變動,可做相應調整。
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