電大工商管理社會調查報告範文
隨着社會不斷地進步,越來越多的事務都會使用到報告,其在寫作上具有一定的竅門。那麼一般報告是怎麼寫的呢?以下是小編為大家收集的電大工商管理社會調查報告範文,僅供參考,大家一起來看看吧。
一、調查內容
(一)、企業基本情況
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(二)內部控制管理調查分析
1、公司人事管理控制現狀
公司是國有企業改制的股份制公司,原有股東50多人,新領導上位後,提倡收購股份。現目前只有股東8人,老職工的離開,造成公司技術骨幹流失,現有職工往往是企業所有者的親戚或與其關係密切的人員。這種經營模式在有利於管理溝通的同時,會造成任人唯親的現象,部分家族人員憑藉其身份往往會逾越公司規則;企業所有者對企業的管理比較粗放,造成企業管理比較混亂;非家族員工對企業缺乏認同感,勞資關係不融洽,員工之間缺乏信任和支持,人員流動性大;家族制企業中的家族成員往往缺乏管理經驗,造成企業缺乏有效的規劃、設計和控制。
2、公司貨幣資金管理控制現狀
通過與相關工作人員溝通了解,發現公司的出納人員既領取銀行對賬單,同時又編制銀行存款餘額調節表。如果由出納來負責領取銀行對賬單、編制銀行存款餘額調節表,出納就有可能挪用或侵佔公司貨幣資金,並通過偽造對賬單或在餘額調節表上做手腳來掩蓋自己的舞弊行為。不相容職務分離是內部控制的一個基本原理,通常需要分離的不相容職務包括授權與執行、執行與審核、執行與記錄、保管與記錄。
3、公司銷售管理控制現狀
公司銷售部對應收賬款缺乏控制。應收賬款在流動資產中的比重不斷增加,導致企業出現償債風險和資金短缺風險,按照慣例應收賬款管理信用期一般控制在三個月內,而公司的應收賬款賬齡普遍過長,金額龐大的應收賬款常年掛賬,實際已無法收回仍視為債權,造成虛盈實虧的假象。應收賬款的存在,使公司用有限的流動資金用來墊付各種税金和費用,加大了企業的現金流出,又在一定程度上虛增了收入,誇大了企業經營成果,增加了企業的財務風險。
4、公司生產過程管理控制現狀
庫房管理缺乏控制。未建立定期和不定期盤點制度,倉管人員在收到貨後未及時通知各部門負責人,造成其他部門消息不通,貨物未及時生產處理,公司的產成品倉庫裏應當設置庫存明細賬及貨物進出庫記錄,財務部門應當根據發貨憑證逐筆登記存貨明細賬,並定期與銷售部門的銷售業務登記簿核對,與倉管部的存貨明細賬、存貨收發日報表或月報表核對,廠裏發出的貨與收到的貨款對不攏的問題當時就會暴露出來。
5、公司固定資產管理控制現狀
通過對公司固定資金的內部控制分析,發現公司在購置固定資產有較完善的體系:首先使用部門根據需要編制固定資產採購計劃;資產管理部對上報的進行彙總並交由董事長審,並交由財務部備案;採購部根據批准的固定資產採購申請表進行採購,根據申請受理時間,對採購申請單連續編號;採購部門接到供應商發來的機械設備,通知資產管理部組織驗收;固定資產驗收合格後,由資產管理部移交使用部門投入使用。最後財務部核對原始憑證與記賬憑證是否相符,根據原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產明細賬、固定資產登記簿和開設固定資產登記卡。
二、調查結論
通過了解xx公司的制度章程並分析其相關內部控制數據後,我發現該公司內部控制中還存在着不足,可以進一步改善。
(一)完善內部控制。內控意識是內控環境中的一項重要內容,良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。內部控制成敗如何取決於工作人員的控制意識和行為,公司負責人內部控制自覺意識和行為又是關鍵。有時內部控制本身也有侷限性,主要是公司領導人控制的隨意性,或不嚴格執行內部控制制度,使“人治”因素增大。因此,提高公司負責人自覺執行內部控制制度的意識顯得尤為重要。
(二)辦理貨幣資金業務的不相容崗位必須分離。尤其是,銀行對賬單、銀行存款餘額調節表應當分離;加強款項收付稽核;確保貨幣資金的安全。
(三)完善應收賬款管理制度。銷售部門與財務部門一起,定期對客户進行信用評估,建立客户信用檔案,對於老客户,如果發現其財務狀況惡化,則必須採取相應措施:如還清過去欠款再續簽新合同等。對於新客户,要進行細緻地考察之後,才能決定能否以賒銷的方式開展業務合作。對於拖欠款,要及時通過法律途徑解決,以最大限度地避免壞賬發生。
(四)建立定期和不定期的盤點制度。及時發現賬實不符合,計價不準確等異常情況,對於盤點差異及時追查原因;檢查倉庫、銷售與財務部門是否有效執行不相容職務崗位分離制度,重點關注混崗現象,避免存貨保管人員監守自盜,並通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為,存貨可能被高估;倉庫保管員收到貨時應填制入庫通知單(應事先連續編號,並由交接各方簽字後留存),一旦存貨數量或質量上發生問題,可以通過翻查入庫通知單和驗收單查明責任。出倉應進行審批控制,避免領用失控,造成浪費或貪污。
(五)企業應建立固定資產管理的崗位責任制。對存貨的驗收入庫、領用發出、保管及處理等關鍵環節進行控制,防止各種實物資產的被盜、毀損和流失。加強對固定資產的管理,提高固定資產使用率。進行固定資產清理時,應先由上級部門批准後方可進行。若上級部門沒有批准,則要編制調撥憑證並進行相應的賬務處理。
三、調查體會
經過這次調查分析,我瞭解到自己在工作中還有許多的不足之處。雖然在學校學習了許多相關知識,但是還是感覺到理論和實踐之間還是有一定差別的,因此今後在實踐過程中要主動的請教,虛心的學習,儘量把理論知識融入到實踐中去,使自己的工作能力更上一個台階。
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