財務分析模板大全13篇[必備]

財務分析模板大全 篇1

摘要：隨着我國以市場經濟作為資源配置的主體以來，社會主義經濟取得突飛猛進的發展，現代企業管理制度也廣泛運用到我國國有企業中。企業的財務管理對企業的經營成果與企業的運營現狀有至關重要的作用，現代化企業管理制度雖然在財務管理方面進行改革與完善，但是企業財務管理實行力度較弱，效果不理想，因此企業相關財務部門需要及時改進管理措施，解決財務管理中存在的問題。本文首先簡要介紹了企業財務管理的內涵，並闡述了我國現階段企業財務管理存在的問題，最後提出提高我國企業財務管理質量的幾點建議。

關鍵詞：企業；財務管理；措施建議

一、企業財務管理的內涵

從宏觀層面上講，企業財務管理主要包括財務分析、預算和財務協調等工作內容，具體是指企業在分析內部財務關係，組織財務活動的過程中對企業總體經濟活動進行全面科學的管理控制。從微觀層面上講，企業財務管理主要包括企業在組織具體財務活動的管理以及在處理企業內部財務關係中的管理，具體是指企業在資金分配與運營管理，政府、企業各部門與債務人之間財務關係的管理。企業財務管理對保證企業財務正常運營起到關鍵性作用，同時也促進企業經濟的.科學發展。

二、我國現階段企業財務管理存在的問題

1.中小企業財務資源較為缺乏

對於中小企業來説，政府通常經濟扶持政策較為匱乏，而對於國有企業和上市公司政府注入過多政策性保護舉措，使中小企業在自身經濟發展過程中國沒有與之相匹配的經濟扶持體系，使其財務資源相對睏乏，不利於中小企業財務管理的發展與經濟體系的構建。而且中小企業相關的政策性法律法規比較少，不能對中小企業進行財務扶持。

2.國有企業財務管理人員思想觀念落後，綜合素質不高

對於國有企業而言，長期受國家經濟政策的扶持，缺乏財務管理創新意識與金融風險防範意識，財務管理是國有企業管理的重點，但是企業財務管理人員思想觀念落後，不能根據現代企業管理制度進行財務管理的改革。部分國有企業企業財務管理人員專業知識睏乏，沒有受過正規的培訓，綜合素質水平低，而且企業內部財務管理知識更新沒有普及，遠遠滿足不了國有企業現代化經濟發展需求。

3.我國企業財務管理法律體系不健全

我國企業在經濟發展過程中只重視自身經濟效益，忽視整個市場經濟發展方向，導致企業在進行財務預算時不能進行準確把握，造成財務管理失控，主要原因就是我國企業財務管理法律體系不健全。法律體系不健全就致使企業不能正常的進行財務管理工作，阻礙企業發展效率，影響企業發展質量。因此，健全我國財務管理法律體系刻不容緩。

4.我國企業財務配置失衡，資金利用率低

我國企業缺乏財務管理意識,導致資源配置失衡，資源利用率低，不可避免造成資源的過度浪費。而且企業財務管理不及時，不能進行資源的合理利用，導致資金利用低。企業在進行財務工作時，沒有按照相關程序執行，企業在兼併重組中盲目的進行擔保、投保，隨意進行出售轉讓，財務管理內部協調控制不健全，導致企業資源的過度流失。

三、提高我國企業財務管理質量的措施建議

1.明確財務管理目標，抵禦財務管理風險

企業應制定具體的財務管理目標，科學準確的進行財務預測。企業應加強各部門財務管控，定期核對企業財務賬目，若出現財務風險，應及時制定相對應的財務風險防範政策，培養定期抵禦財務風險的習慣。並加強企業管理人員明確企業財務管理目標，落實財務風險的反饋、控制，實現企業的健康發展。

2.企業應健全自身財務管理體制

提高企業財務管理制度意識，完善企業自身財務管理體制，確保財務管理人員輪流上崗分工制度，促進各個崗位之間相互平衡，相互制約，共同監督，確保企業各部門資金的安全。還應嚴格規範財務核算，提高會計業務工作水平，將企業總賬目與各個明細賬目進行核算校對，編制相應財務報表，真實反映企業目前經營管理現狀，並及時改進財務管理問題，為企業長遠發展奠定堅實基礎。

3.積極培養財務管理人才，組建優秀財務管理團隊

加強財務管理人才定期培訓工作，增進企業財務管理人才業務知識，通過不定期考核，專業技能培訓，提高財務管理人員自我約束意識與財務管理能力，從中挑選高水平管理人才組建優秀財務管理團隊，並給予獎金或員工福利等激勵措施，促進財務管理人才的學習積極性。同時，還要加強思想道德培訓，提高管理人員綜合素質和思想覺悟，為企業提供優質的財務管理力量。

4.完善企業財務報表體系，加強財務分析力度

財務管理人員要明確財務分析對財務管理工作的重要性，加強財務分析工作，提高財務分析質量。完善企業財務報表體系，落實企業財務報表的各項指標，真實透明的反映企業各項目各階段盈虧信息，使企業管理層能正確掌握企業綜合競爭水平。並定期對財務分析方法進行改革創新，將財務分析與電子信息相結合，採用動靜結合的方法將財務信息分析的更透徹，更明確。同時也要增強財務管理人員工作的嚴謹性，確保財務管理信息準確無誤。

四、結語

加強財務管理工作對企業科學健康發展有着至關重要的意義。現階段我國企業財務管理仍存在一些挑戰，政府部門應與企業齊心協力，完善財務管理法律法規，為企業提供財務政策支持，從而提高企業財務管理質量，解決財務管理面臨的問題，降低企業財務管理風險，使企業健康優良的發展。

作者:邵玉芬 張曉晨 辛國煒 單位:1.凱利針織服裝有限公司 2.山東建築大學 3.北京思特奇信息技術股份有限司

參考文獻：

[1]張虎軍.論現代企業財務管理的運行措施[J].現代經濟信息,20xx,(03):4-5.

[2]楊永寧.淺論新形勢下國有企業財務管理的完善策略[J].財經界(學術),20xx,(22):26-27.

[3]李昂.談企業財務管理中存在的問題及對策[J].黒龍江電力,20xx,(06).

[4]陳芳.中小企業財務分析方法體系的設計[J].財會研究,20xx(5).

財務分析模板大全 篇2

財務報告分析作為對企業財務狀況、經營成果及現金流量進行綜合考察和評價的一種經濟管理，是企業財務會計的繼續和財務管理的重要組成部分，歷來為財務管理、會計理論及實務界所關注。

我們小組於13年大三上學期首次接觸這門課程，經過接近一個學期的學習，我們已經初步瞭解財務報告分析，並試着運用這部分的知識來對上市公司進行分析。在這接近半年的學習中，我們總共學習到這門課程有以下幾點：、財務報告分析的概念與法規環境，以及財務報告分析的基本方法。2、財務報告分析基礎，包括資產負債表，利潤表與其他財務報表。3、我們着重學習了各個財務報表的`分析方法，從資產負債表到所有者權益變動表以及最後的綜合分析。

在學期初，我們就進行了分組，並且我們組在老師的指導下，選擇了雲南白藥這一醫藥行業的巨頭公司，作為我們小組這一學期的財務報告分析的研究對象。在學習中，我們小組分工合作，互相幫助合作完成每次的任務。

我們組在每次的任務分析中，先是在前兩節課中吸收老師教授我們的知識，接着進行詳細分工，每人分配1—2張表，儘量做到人人平等，每個人先是迅速完成自己的工作，在完成後則是幫助小組中其他成員，既可以提高小組效率，也可以幫助自己完善其他部分的知識，最後交由組長進行最後的核對與整合。

在這些工作中我們總會遇到許多問題，在遇到問題時，我們都會小組討論儘量內部解決，如若解決不了，則會進行組與組之間的交流，儘量在交流中解決問題，向老師請教是最後的辦法。

我們組在此次財務報告分析的學習中，不僅瞭解了財務報告分析的概念與過程，完善了自己的經濟學方面知識，還通過分組合作的方式，明白了團隊互助與交流的重要性。讓我們學習到它滲透出來的會計理念與職業技能，並通過分析上市公司讓我們初步將自己的理論知識轉化為實際運用。

財務分析模板大全 篇3

20xx年度，銷售收入實現xx萬元，比去年增加30%以上，並在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。

一、主要經濟指標完成情況

本年度商品銷售收入為x萬元，比上年增加x萬元。其中，商品流通企業銷售實現x萬元，比上年增加5.5%，商辦工業產品銷售x萬元，比上年減少10%，其它企業營業收入實現x萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現利潤x萬元，比上年增長4.68%。其中，商業企業利潤x萬元，比上年增長12.5%，商辦工業利潤x萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業企業為4.81%，上升0.3%。全部流動資金週轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業週轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。

二、主要財務情況分析

1.銷售收入情況

通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售範圍，促進了銷售收入的`提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元；古都五交公司比上年增加396.2萬元。

2.費用水平情況

全局商業的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：

①運雜費增加13.1萬元；

②保管費增加4.5萬元；

③工資總額3.1萬元；

④福利費增加6.7萬元；

⑤房屋租賃費增加50.2萬元；

從變化因素看，主要是由於政策因素影響：

①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元；

②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元；

③企業普調工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

3.資金運用情況

年末，全部資金佔用額為x萬元，比上年增加28.7%。其中：商業資金佔用額x萬元，佔全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金佔用額為x萬元，佔31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金佔用情況分析，各項資金佔用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。

4.利潤情況

企業利潤比上年增加x萬元，主要因素是：

（1）增加因素：

①由於銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元；

②由於毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元；

③由於其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元；

④由於支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。

（2）減少因素：

①由於費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元；

②由於税率比上年上浮0.04%，使利潤少實現5萬元；

③由於財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現x萬元。

三、存在的問題和建議

1.資金佔用增長過快，結算資金佔用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鈎，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。

2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達x萬元，比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

3.各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達x萬元，待處理流動資金損失為x萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。

財務分析模板大全 篇4

崗位職責

職責描述:

1、對接總部財務部做好財務分析標準建立;

2、下達各項財務分析指標數據至財務中心;

3、日常監督各項財務指標完成情況,出現異常儘快彙報;

4、收集財務分析數據後進行審核,形成系統財務分析資料

5、出具財務分析報告並提出整改建議;

6、監督財務、經營分析問題後續改善執行。

任職要求:

1、大專及以上學歷,財務相關專業;

2、二年以上財務工作經驗,具有製造型企業財務工作經驗為佳;

3、熟悉結算知識,具有財務分析工作經驗;

4、熟悉WORD、EXCEL、PPT等辦公軟件,熟練掌握財務軟件;

5、具有較強的`責任心,嚴謹的工作態度和較好的溝通、表達能力。

財務分析模板大全 篇5

(一)常見盈利能力評價指標的改進

1.淨資產收益率。淨資產收益率常見的計算公式有兩種形式，一種分母是年末淨資產，如：中國證監會規定的A股公司的年報和中報披露的淨資產收益率，就是這種形式;另一種分母是年初淨資產和年末淨資產的平均值，如：1999的年財政部等四部委頒佈的企業效績評價的淨資產收益率，就是這種形式。這兩種形式的分子都是當年的淨利潤。由於淨資產收益率的分子是當年的淨利潤，所以，分母用年初和年未淨資產的平均值，同分子的當年利潤進行比較更為合理，即用後一種形式的計算公式更為合理。

在利潤分配中，現金股利影響年未淨資產，從而影響淨資產收益率，而股票股利由於不影響年末淨資產，因此也就不影響淨資產收益率。作為評價企業當年收益的指標，不應由於分配方案不同，計算值也不同。因此，把分母的年末淨資產進一步改進為利潤分配前的年未淨資產，就更趨合理，改進後的公式為：(略)

2.總資產報酬率。總資產報酬率的一般意義是指企業一定時期內獲得報酬;總額與平均資產總額的比率，表示企業包括負債和所有者權益在內的全部資產總體的獲利能力，計算公式為：(略)

企業總資產中的負債由債權人提供，債權人從企業(即債務人)獲得利息收入，這筆利息收入相對應的是企業(即債務人)的利息支出;企業總資產中的淨資產(即所有者權益)是股東的投資，股東從企業獲得分紅，該分紅相對應的足企業的淨利潤，即税後利潤，並不是利潤總額。

考慮到其計算指標的會計數據是以應計制原則確認的，總資產報酬率並非一種收現的報酬，而作為債權人和股東，往往更注重現金回報的情況，也可以把計算公式的分子再作改進，其計算公式為：(略)

3、成本費用利潤率。成本費用利潤率是企業一定時期的利潤總額同企業成本費用總額的比率，該指標意在通過企業收益與支出的比較，評價企業為取得收益所付出的代價，從耗費角度評價企業收益狀況，以利於促進企業加強內部管理，節約支出，提高經營效益。我們知道，利潤總額包括了補貼收入、營業外收支淨額等與成本費用不匹配的成本費用支出，因此，將成本費用利潤率計算公式的分子，改為營業利潤更為合理，按此思路改進的計算公式為：

成本費用利潤率一營業利潤÷成本費用

(二)常見盈利能力評價指標的完善

在市場經濟條件下，企業現金流量在很大程度上決定着企業的生存和發展的能力，從而在很大程度上決定着企業的盈利能力。這是因為若企業的現金流量不足，現金週轉不暢，現金調配不靈，將會影響企業的生成和發展，進而影響企業的盈利能力。

常見的盈利能力評價指標，基本上都是以權責發生製為基礎的會計數據進行計算，給出評價的，如淨資產收益率、總資產報酬率和成本費用利潤率等指標，它們不能反映企業伴隨有現金流入的盈利狀況，存在着只能評價企業盈利能力的“數”量，不能評價企業盈利能力的“質”量的缺陷和不足。

在我國企業的實踐中，現金流入滯後於盈利確認的現象較為普遍、嚴重。筆者曾選擇1998年年報和1999年中報兩期A股公司會計報告為樣本進行實證分析，現金流入滯後盈利確認的約佔樣本總量的67%，約有一半的公司滯後量超過盈利量確認的三分之一。因此，在進行企業盈利能力評價和分析時，補充和增加評價企業伴隨有現金流入的盈利能力指標進行評價，顯得十分必要。以下提供一些這方面的指標供參考選用。

1.經營現金流量對銷售收入的比率。經營現金流量對銷售收入的比率，表示每一元主營業務收入能形成的經營活動現金淨流入，反映企業主營業務的收現能力。

公式是：

經營現金流量對銷售收入的比率=經營活動產生的現金流量淨額÷主營業務收入

一般來説，該指標值越高，表明企業銷售款的回收速度越快，對應收賬款的管理越好，壞賬損失的風險越小。1998年度，滬深兩市A股公司該指標平均值為3.24%。

2、經營活動淨現金流量與營業利潤比率。經營活動淨現金流量與營業利潤比率反映企業經營活動淨現金流量與實現的賬面利潤的關係，其公式為：

經營活動淨現金流量與營業利潤比率=經營活動淨現金流量÷營業利潤

該指標值越大，表明企業實現的賬面利潤中流入現金的利潤越多，企業營業利潤的質量越高。因為只有真正收到的現金利潤才是“實在”的利潤而非“觀念”的利潤。

3.投資活動淨現金流量與投資收益比率。投資活動淨現金流量與投資收益比率反映企業從投資活動中獲取的現金收益與賬面投資收益的關係。其公式是：

投資活動淨現金流量與投資收益比率=投資活動淨現金流量÷投資收益

該指標值越大，説明企業實際獲得現金的投資收益越高，通過該比率可以反映投資收益中變現收益的.含量。

4.經營現金淨流量與淨利潤的比率。經營現金淨流量，表明每一元淨利潤中的經營活動產生的現金淨流入，反映企業淨利潤的收現水平。其公式是：

經營現金淨流量與淨利潤的比率=經營活動產生的現金流量淨額÷淨利潤

一般來説，該指標越高，表明企業刮潤的實現程度越高，可供企業自由支配的貨幣資金增加量越大，有助於提高企業的償債能力和付現能力。1998年度，滬深兩市A股公司的該指標平均值為84.12%。

5.淨現金流量與淨利潤比率。淨現金流量與淨利潤比率反映企業全部淨利潤中收回現金的利潤是多少。其公式是：

淨現金流量與淨利潤比率=現金淨流量÷淨利潤

6.資產的經營現金流量回報率。資產的經營現金流量回報率表明每一元資產通過經營流動所能形成的現金淨流入，反映企業資產的經營收現水平。其公式是：

資產的經營現金流量回報率=經營流動產生的現金流量淨值÷資產總額

一般來説，該指標值越高，表明企業資產的利用效率高，它也是衡量企業資產的綜合管理水平的重要指標。1998年度，滬深兩市A股公司的該指標平均值是2.22%。

財務分析模板大全 篇6

摘要：財務分析是財會類專業開設的一門核心課程，就目前而言，高校開設的財務分析課程在教學中存在課程內容體系不完善、教學方法過於單一、考核過於片面以及教材選用陳舊等問題，導致學習本課程的學生理論與實踐相脱節。基於此，本文通過研究財務分析課程教學過程中存在的問題，從課程設置、教學方法、考核方式以及教材選用等方面提出了詳細的改革措施，以期能夠提升高校財務分析課程的教學質量和效果，更好地培養學生在進行財務分析時理論與實踐相結合的能力。

關鍵詞：財務分析 存在問題 改革措施

一、引言

財務分析課程是針對高校財會類專業本科生開設的專業基礎課和核心課，是一門集理論、實踐與技能於一身的綜合性學科。隨着我國經濟和資本市場的快速發展以及人們的理財意識逐漸增強，越來越多的人在理財活動中開始重視並學習財務分析這一專業知識和技能。但就目前高校開設財務分析課的現狀而言，無論是課程內容設置，還是教學與考核方法等方面都存在較大的問題，難以滿足人們想要“理好財”的這一目標。因此，作為在高校多年從事財務分析教學的一線教師，本文將結合自身的工作經驗，就財務分析教學現狀中存在的一些問題進行深入而詳細的分析，並針對這些問題提出相應的改革措施，以期能夠為從事相關工作的教育界同仁提供借鑑和指導。

二、財務分析課程教學現狀及存在的問題

(一)課程內容體系不完善

目前高校財務分析課程內容體系的不完善主要體現在不同院校的內容體系存在較大的差異，而且很多情況下其課程內容體系較為片面，具有代表性的內容體系有以下兩大類：一類是以張先治和陳友邦教授的財務分析為代表的內容體系，該體系主要由四大部分組成，分別是財務分析概論、財務報告分析、財務效率分析和財務綜合分析與評價。具體來看，財務分析概論的內容又包括財務分析理論(財務分析是什麼)、財務分析信息基礎(分析什麼)與財務分析程序與方法(怎樣分析);財務報告分析的內容主要是針對四大報表，即資產負債表、利潤表、所有者權益變動表和現金流量表進行逐一單個分析;財務效率分析的內容主要包括盈利能力、償債能力、營運能力和發展能力分析;最後是財務綜合分析與評價，其內容主要包括綜合分析(杜邦分析和帕利普分析)與業績評價、趨勢與預測分析以及價值評估;另一類是以張新民和錢愛民教授的財務報表分析為代表的內容體系，該內容體系由財務報表分析概論(理論框架結構)、分析基礎、項目質量分析(資產、資本、利潤、現金流項目的質量)、合併報表分析以及綜合分析方法等組成。以上兩大類課程內容體系在不同的高校都有采用，雖然這兩大類課程內容體系各有特點且不盡相同，但是它們卻有着共同的不足：第一，過分強調對報表的分析，忽視報表附註以及對數據質量的分析;第二，過分關注財務信息，忽視非財務信息。上述缺陷的存在導致目前高校財務分析課程內容體系的不完善，使財務分析成為一種重形式、輕實質的“數字遊戲”課程。

(二)教學方法單一，案例教學形同虛設

財務分析作為一門集理論、實踐和技能於一身的綜合性課程，其課堂教學必須採用多元化的教學方法來引起學生的興趣，調動學生學習的積極性。但就目前而言，國內許多高校在講述該門課程時仍是採用傳統的以教師講授為主，學生只能是被動接受的“填鴨式”教學方法，導致學生參與財務分析的積極性不高，學習的財務分析知識很難運用於實踐。並且很多高校在講述財務分析的具體計算方法時，往往忽略對於相關財務軟件(Excel、STATA等)以及財務函數應用的講解，導致學生針對大數據進行財務分析時感到無從下手。即便是有些高校在講授財務分析課程時引入案例教學，但是選取的案例大多過於陳舊，不具有代表性，學生雖然成立了研討小組，但是在對案例進行分析時，小組成員中往往出現“搭便車”的現象，最終還是未能達到案例教學的目的，導致案例教學形同虛設。

(三)課程考核不合理

大部分高校財務分析課程的考核方式就是“期末閉卷考試+平時成績”，其中平時成績所佔比例最多為30%，普遍都在20%左右，而期末考試成績所佔總成績的比例往往在70%以上。一方面，就期末閉卷考試而言，其試卷的題型主要包括單選、多選、判斷、簡答和計算分析題，只是對一些財務分析的基本理論和基本方法進行考核，很難從實質上考察學生將學到的知識運用於實踐的能力。另一方面，平時成績考核主要考察學生的出勤率、課堂表現和作業情況，就課堂表現而言，一般學生能夠直接回答問題的機會並不多，所以通過課堂表現來獲得較高的平時成績對學生而言缺乏吸引力;財務分析的作業往往是讓學生組成研討小組對某個案例進行財務分析，而最終小組的成績只佔到總成績的10%左右，導致學生花費較大的精力撰寫的分析報告與獲得的實際分數不匹配，導致整個研討小組進行案例分析時的積極性不高，分析出來的研究報告質量較差，存在應付平時作業的問題，未能達到真正考核學生運用財務分析理論解決實務問題能力的`目標。(四)教材內容滯後，更新不及時目前，一些高校自主編制的財務分析教材及配套資料內容嚴重滯後，對財務分析的前沿理論的發展缺乏瞭解，難以及時進行修訂和更新，大大降低了教學效果;同時，財務分析教材所選用的案例略顯陳舊，與授課當前的市場環境相脱節，造成學生雖學卻難以致用。舉例來講，近年來，由於互聯網經濟的高速發展，資本市場上出現了大量的電商企業，而國內的教材並沒有及時跟進對電商企業應該如何進行財務分析進行講解，所舉的案例仍然是實體企業，由於這兩類企業無論是經營業務還是財務狀況等都存在較大的差異，從而導致學生在實踐中對電商企業進行財務分析時很困惑，採用的分析方法得出的結論很可能與真實情況“南轅北轍”。

三、財務分析課程教學的改革措施

(一)完善課程內容體系

本文將基於哈佛大學提出的財務分析理論框架來完善該課程的內容體系，具體而言，財務分析的理論框架要素包括戰略分析、會計分析(四大報表分析)、財務效率分析和前景分析，就目前而言，實務界已將戰略分析納入到財務分析的內容體系之中。而在設置財務分析課程的內容體系時，只將會計分析、財務效率分析和前景分析納入到財務分析的內容體系中，同時考慮到戰略分析本身包含的內容較為複雜和豐富，所以將戰略分析作為一門單獨的課程在財務分析課程之前開設。在具體的講授過程中，將會計分析作為授課的重點，分配較多的課時，在重點講授四大報表中各個構成項目的解讀與質量分析的同時，也要向學生着重講授財務報表附註中的相關重要信息，使學生在解讀和分析過程中能夠有效識別企業提供的財務數據的質量(真實性和可靠性)。財務效率分析的部分，主要包括針對償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力等指標的計算與分析，考慮到該部分內容相對簡單，並且在財務管理課程中已經學習過相關指標的計算，因此對於該部分內容所分配的課時應該適當減少，授課的重點放在對於各個指標以及指標之間關係的深層次分析，同時分配一定的課時向學生們講授一些非財務信息對於企業財務分析的重要性，從而豐富和完善財務效率的分析。前景分析的內容借鑑張先治教授的財務分析綜合分析部分，具體包括綜合評價、預測和企業價值評估等。

(二)教學方法多樣化，案例教學貫穿始終

在設置高校財務分析課程的教學方法時，應採用“教師講授+案例分析+學生小組討論”的教學模式。教師講授主要是指向學生講解財務分析的基本理論以及分析方法的運用，同時包括相關財務軟件和財務函數的應用及操作;案例分析主要是選取一些經典案例和新近發生的“熱點”案例，教師通過深入的分析和講解，引導學生進行分析討論;為了培養學生理論與實踐相結合的能力，可以將學生們分成小組，要求每一小組根據自己的興趣選擇一家上市公司，對其進行財務分析，並且根據課程進度，分配一定的課時，讓每個小組在課下對自己感興趣的上市公司進行財務分析得出研究結論以PPT的形式，在課堂上進行展示。特別要強調的是，在展示環節中每個小組的發言人數不侷限於1人，可以多人彙報，同時當某一小組展示研究成果時，其他小組的同學可以對其分析進行點評，主講教師主要是對整個展示過程嚴格把控時間，並最終對每個小組的分析進行總結性點評並給予排名。這樣做可以極大的調動學生們的參與積極性，並激發他們的學習興趣。學期末時要求每組同學針對其分析的上市公司提交最終的財務分析報告，並要求詳細註明小組成員的項目分工，從而對於小組個別成員“搭便車”的行為進行有效杜絕。

(三)課程考核多元化

鑑於財務分析是一門理論性、實踐性和技術性較強的專業課，其課程考核方式就不能過於片面，應該採用多元化的考核方式，具體做法是採用“5+4+1”模式，即期末閉卷考試的成績佔總成績的50%，學習小組分析報告佔總成績的40%，平時成績佔總成績的10%。這種考核模式能夠較為全面地考核學生將學到的財務分析理論知識與實踐相結合的能力。具體而言，期末閉卷考試的題型除了單選、多選和判斷之外，應該加入案例分析題，即給出一個企業的財務信息和非財務信息，讓學生對其進行財務分析，並且將案例分析題的分值比例設定為佔卷面成績的50%，目的在於考核學生的靈活分析能力。學習小組分析報告的評分標準主要包括：報告格式的規範程度、分析內容的合理性、論述觀點的充分性、小組分工及參與程度等，並且每個方面均賦予一定的權重，保證評分的客觀公正性。之所以將小組分析報告的成績比例提高到40%，其目的也是為了調動學生參與財務分析的積極性和主動性，培養學生將理論與實踐相結合的能力，達到財務分析課程人才培養目標的要求。

(四)及時更新教材內容

對於學校自編的教材體系不能成不變，在吸收國內外先進理論與方法的基礎上，應結合我國資本市場經濟的發展以及企業的變化，及時更新形成具有中國特色的財務分析學科體系。教材所選取的案例應該選擇最具有代表性的實際案例或者是具有熱點效應的案例，通俗地講，教材中選取的案例要“接地氣”，所以這也要求學校自編的教材要及時更新，從而有助於學生學以致用。四、結束語本文結合自身在高校從事財務分析課程教學的一些工作經驗，對目前該課程教學過程中在內容設置、教學方法、考核方式以及教材選取方面存在的問題進行深入而詳細的分析，並針對這些問題提出相應的改革措施，以期能夠為從事相關工作的教育界同仁提供借鑑和指導，從而更好地達到財務分析課程人才培養的目標。

參考文獻：

1.張先治,陳友邦.財務分析[M].大連：東北財經大學出版社，20xx.

2.張新民,錢愛民.財務報表分析[M].北京：中國人民大學出版社，20xx.

3.張先治.財務分析教學資源系統建設的嘗試[J].中國大學教育，20xx，(6)：47-51.

4.王麗豔.財務分析課程教學改革實踐探討[J].市場週刊(理論研究)，20xx，(12)：153-154.

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6.周良.財務分析理論的發展對課程教學模式優化的啟示[J].商業會計，20xx，(34)：77-78.

財務分析模板大全 篇7

1.負責公司的`應收付、資金、資產、報銷、税務、成本與利潤管理等財務工作;

2.負責設置公司會計科目、會計憑證和會計賬簿，做好記賬、結賬和對賬工作，審核記賬憑證，據實登記各類明細賬，並根據審核無誤的記賬憑證彙總，登記總賬;

3.定期對總賬與各類明細賬進行結賬，並進行總賬與明細賬的對賬，保證賬實相符;

4.編制各種會計報表，編寫會計報表附註，進行財務報表分析並上報高層;

5.兼任部分出納工作;

6.完成上級交付的臨時工作及其他任務。

財務分析模板大全 篇8

集團財務分析崗位職責

崗位職責:

1、負責憑證審核與總賬憑證編制;

2、負責財務及管理報表編制及基本分析;

3、負責費用審核與管控;

4、負責常規税費申報與管理;

5、負責會計資料檔案整理;

6、負責資產核算與管控;

7、負責經營與財務分析。

8、負責財務會計核算;

9.完成上級交辦的其他與崗位職責相關的各項工作。

任職資格

1、財務、經濟類本科以上學歷;

2、三年以上會計或財務分析崗位工作經驗,熟練使用金蝶和用友財務軟件。

總部崗位,雙休,五險一金

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一、選題的來源、目的、理論意義及應用價值和基本內容

來源：題目來源於學生自擬

目的：企業財務風險是企業在進行財務活動過程中，由於各種難以預料或難以控制的不確定因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失無法達到預期報酬的可能性。本文在理論中對財務風險不同的認識觀點來探討財務風險，通過比較明確企業財務風險的真正涵義，從而如何有效的規避和防範財務風險。因此企業經營者需做好投資風險的成因分析，制定出能夠防範、控制、管理投資風險的具體措施，以達到降低風險、改善經營管理和提高企業效益的目的。

理論意義及應用價值：風險從財務角度看，即企業財務風險，又分狹義的財務風險和廣義的財務風險。狹義的財務風險，是指由於企業舉債籌資而給股東收益帶來不確定性，甚至導致企業破產的可能性。廣義的財務風險，是指企業財務活動中由於各種不確定性因素的影響，導致企業價值增加或減少的可能性，從而使各利益相關者的財務收益與期望收益發生偏離.在市場經濟條件下，企業財務風險是客觀存在的，要完全消除財務風險及其影響是不現實的隨着市場經濟的不斷深入，企業要想在激烈的市場經濟中求得生存與發展，在重重風險中立於不敗之地，就必須重視風險管理,而企業的技術管理、營銷等方面的風險最終都表現在了財務風險上。因此，經濟活動的高風險迫使企業必須識別日常經濟活動中面臨的財務風險，及時瞭解風險的性質以及風險事故發生可能造成的損失後果，並在此基礎上制定與實施對自己最有效的風險管理技術，儘量避免可能出現的不利後果，減少可能的損失，維持企業正常的經營活動。由於財務風險管理理論本身具有可研究性和較強的可操作性，所以在對企業管理實踐時也將起到重要的推動作用。

基本內容：

一、企業財務風險及防範風險管理的理論研究狀況

二、企業財務風險基本理論

（一）企業財務風險概念

（二）企業財務風險類型

（三）企業財務風險特徵

（四）企業財務風險控制原則

（五）財務風險控制在企業中的重要作用

三、財務風險形成的原因及分析

（一）財務風險現狀分析

（二）財務風險成因分析

四、財務風險的防範與控制對策

五、結束語

二、國內外研究綜述

1.國外財務風險管理研究概況

國外風險理論和風險管理的研究始於上個世紀三十年代，在五六十年代得到推廣和普遍重視，七十年代得到迅速發展，並開始進行風險動態研究，形成了系統化的管理學科，九十年代西方發達國家的企業開始建立風險管理職能。19世紀工業革命時期，法國管理學家亨瑞.約爾在《一般管理和工業管理》一書中把風險管理思想正式引入企業經營領域，但長期以來並未形成完整的體系和制度，直到上世紀50年代美國學者莫佈雷A．H．Mowbray等首次提出並使用“風險管理”一詞，人們才開始系統地展開對企業風險管理的研究，並逐步形成一門學科。在企業財務風險研究方面，美國著名經濟學家H.M.馬可威茨、W.F夏普、M.H米勒等做出了較大的貢獻，他們先後針對企業財務風險理論進行了深入的研究，提出了證券組合的效率邊界風險理論，股票預期收益的資本資產定價模型（CAPM）、公司價值與資本結構關係的MM理論等，為以後開展企業財務風險研究奠定了基礎。在實踐方面，國外有關財務風險的防範和控制的技術應用起步較早，而且也較為成熟。如西方國家創建的一些多元線性判定模型和多元迴歸模型在各國都有比較廣泛的應用。目前，企業財務風險在西方發達國家如美國、英國、德國和法國等國家，普遍得到學者和企業管理人員的重視，並取得了有關企業財務風險管理的組織、程序和方法等方面的大量研究成果。

2.國內財務風險管理研究概況

西方的風險理論和風險管理研究是從上世紀初開始的，許多經濟學、管理學者在其產生、發展、成熟的過程中做出了貢獻。而我國的風險理論和風險管理研究始於上個世紀八十年代，1987年清華大學郭仲偉教授編寫的《風險分析與決策》一書，全面系統的研究了風險分析與決策的方法，主要是借鑑國外風險理論，指導人們如何對風險進行定性與定量相結合的研究；1999年北京大學於川等著的《風險經濟學導論》，對經濟風險尤其是我國所特有的經濟風險，做了全面深刻的`剖析。xxxx年北京商學院的劉思錄、湯谷良發表的“論財務風險管理”一文，第一次全面論述了財務風險的定義、特徵及財務風險進行管理的步驟和方法；財政部的向德偉博士在1994年發表了“論財務風險”一文，全面細緻的分析了財務風險產生的原因及存在的基礎，他認為“財務風險是一種微觀風險，是企業經營風險的集中體現”，明確指出了財務風險的重要性，為財務風險理論向更深一層推進奠定了基礎。之後往愛卿20xx年出版了《企業財務風險管理，企業財務預警研究前沿》一書，在介紹國內優秀成果的基礎上，結合我國具體的財務實踐去分析財務問題和構建財務模型，包括預警概念、預警機制、預警方法、預警模型、國內外最前沿的預警成果，涵蓋了財務預警領域的核心和重大相關問題。胡華20xx年出版了《現代企業財務風險成因與防範》，杜波20xx年出版了《企業集團財務風險控制與防範》等財務風險管理著作，為我國財務風險控制理論作出了重要貢獻，其理論大致可以歸納為兩類：一類是單純從企業財務管理職能及其影響環境方面存在的不確定性因素的角度，探討企業財務風險的形成、控制與防範。另一類是從企業全部管理職能及其影響環境方面存在的不確定性因素的角度，探討企業財務風險的形成、控制與防範。在改善企業財務風險管理方面，國內的專家們又提出了單方面的風險風險防範和控制策略，如控制籌資風險應着眼於資本結構的合理化，控制企業投資風險應着眼於投資方向選擇和投資組合的確定等；在財務風險辨識、估計和評價方面，提出了一些主觀或客觀的分析方法，其中以“Z記分法”最具有代表性。但從總體上看，國內的研究成果中對企業財務風險綜合效應的分析還不夠深入。

三、必須的實驗初步計劃、及論文工作進度的初步安排：

20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日學生進入畢業設計選題系統進行選題

20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日與指導教師研討題目內涵，對所選題目進行確認或提出修改、調整意見

20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日閲讀書籍、蒐集資料、實地調研，根據掌握的資料，撰寫開題報告

20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日參加學院統一組織的開題報告

20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日撰寫畢業論文論文初稿，準備中期檢查工作

20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日按計劃進行畢業論文中期檢查工作

20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日撰寫論文初稿

20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日修改論文，定稿

20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日論文進行打印、裝訂，上交參加畢業論文答辯。

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崗位職責

工作職責:

1.編制經營分析報表並開展分析:實時掌握公司經營和財務狀況,對公司各業務類型進行監控,對市場業務發展動態進行分析,對業務發展過程中的問題進行專題分析,提出解決問題的方法和建議。

2.參與年度預算與滾動預測:參與公司的年度預算及每月滾動預測工作,監督預算執行情況,分析預算與實際差異原因並提供合理化建議。

3.編制管理報表:根據公司經營情況,定期出具財務管理報表。

4.參與公司費用管控:根據公司費用管控要求,對各部門費用情況進行分析,提出關注點,並跟進相應行動計劃的執行落地。

5.參與財務管理制度的`優化:協助優化完善公司財務分析流程、方法、管理政策和制度,提出合理化建議,督促落實財務分析制度。

6.參與新項目新業務的財務測算、預算及分析:蒐集並整理投資測算所需假設條件,建立或應用現有測算模型完成投資測算及分析,出具項目投資財務預測報告,為項目投資決策提供財務數據支持;

任職資格:

1.具有紮實的財會專業知識和現代企業管理知識,熟悉企業會計準則和財務管理制度及流程

2.從事財務管理工作3年以上或在同等規模金融企業從事財務管理工作經驗2年以上

3.大學本科以上學歷,財務會計相關專業

4.具有註冊會計師(CPA)和其他同等資格或經歷者優先

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引言

企業的財務風險主要是指企業在生產經營過程中，由於外部市場以及企業經營管理中的各種不確定因素所造成的企業實際財務收益與目標預期之間出現了較大的偏差。企業參與到市場環境中，財務風險就是客觀存在的，財務風險的發生具有不確定性，在發生時間、風險結果等方面都存在不確定性，而且財務風險貫穿於企業生產經營的全過程。如果企業的財務風險控制管理不當，出現財務風險問題，極易影響企業的經濟活動安全性，甚至造成企業嚴重的財務危機。

一、新時期企業的財務風險問題主要表現

當前經濟環境下，特別是今年以來，外部宏觀經濟波動對企業的影響較大，中國經濟增長趨勢短期內放緩，對企業所產生的負面影響仍將比較明顯，當前經濟下行壓力加大，企業的財務風險問題更加突出，特別是與以往相比，財務風險也出現了一些新的變化，主要表現在以下幾方面：

(一)企業籌資困難問題加劇

企業在籌資的具體運作過程中，如果籌資方式不當，負債比例控制不合理，權益收益無法達到預期，很有可能造成企業的財務風險問題。特別是當前經濟環境下，銀行信貸政策進一步收縮，企業融資通過貸款門檻限制不斷提高，貸款難度越來越大，而證券市場波動較為劇烈，上市融資更是難上加難，加劇了企業的融資風險問題。

(二)應收賬款壞賬風險問題加劇

一些企業在經營策略上注重信用銷售，因而應收賬款比例較高，特別是一些交易結算週期較長的企業，由於應收賬款基數大、回款時間相對較長，因此佔用了企業非常多的營運資金，如果企業內部出現發生大額呆壞賬，將給企業帶來較大的經營風險，造成企業出現嚴重的財務狀況惡化。

(三)投資過程中淨資產收益率下降風險

企業的一些長期投資項目，像證券、固定資產、項目建設等，雖然投資回報率比短期投資要高一些，但是存在着不確定性較大、資本投入較高的風險，管理不善極易造成嚴重財務虧損。尤其是當前外部金融市場頻繁調整，經濟環境整體不容樂觀，如果企業的利潤的增長在短期內不能與公司淨資產增長保持同步，將會直接造成企業淨資產收益率下降;同時，對於企業的一些募集資金投資項目，如果不能很快產生效益以彌補新增固定資產折舊，同樣會影響公司的淨利潤和淨資產收益率。

(四)資金運作過程中存貨規模控制引起的風險問題

企業資金運作過程中會涉及到較多的環節問題，例如貨幣資金管理、存貨控制以及應收賬款管理等一系列的內容。特別是在存貨管理方面，一些企業受宏觀經濟環境影響，銷量有所降低，造成了企業的原材料及產品存貨規模增加，如果出現存貨跌價的因素，出現存貨損失風險。

(五)利潤收益分配過程中的風險問題

在企業內部完成了利潤核算以後，利潤收益的具體分配對企業的內部管理也有着非常重要的影響，如何確定盈餘公積用於企業發展的資本保障，如何確定股利分配確保股東預期收益等，都是需要企業慎重考慮決定的，如果利潤收益分配管理不善，容易成為影響企業長遠發展的財務危機問題。

二、企業財務風險應對管理創新措施

(一)準確界定企業的財務風險控制標準

新時期加強企業的財務風險應對管理，首先應該對企業的財務風險控制標準進行準確的界定，當下對企業的財務風險標準確定主要是基於企業的資產負債以及企業的實際收益情況等。具體而言，在企業的資產負債狀況上分析判斷財務風險，主要是將企業的資產按照流動負債與長期負債等劃分為保守、風險以及中庸等資產類型，並重點分析企業利潤科目餘額以及應收應付賬款往來科目等，通過全面分析資本結構狀況，初步界定財務風險隱患情況。在企業收益狀況上分析財務風險，主要是分析企業的盈利利潤並與企業的經營目標進行對照，分析企業的利潤總額來衡量企業的經營狀況，同時確定企業的淨利潤以及留存收益等，整體把握企業的收益狀況，進而對財務風險進行全面準確的分析與判定。

(二)加強企業財務風險的具體應對管理

在企業的財務風險應對方面，首先應該結合企業的實際情況在內部構建較為完善的風險預警管理系統，按照企業的生產經營業務實際情況，綜合選擇盈利能力、發展能力、償債能力、財務彈性以及經濟效率等作為風險預警指標，明確風險預警閾值。其次，加強對企業財務風險的預測，重點以企業的現金流量作為監控的重點，合理均衡流動資產、現金流量，避免企業經營過程中出現嚴重的資金缺口，嚴防財務風險問題的發生。第三，應該加強對企業財務風險控制管理的基礎保障，完善企業的內部控制管理制度，特別是建立基於風險導向的企業內部審計體系，強化財務風險意識，提高企業財務決策的科學性，並按照企業的.實際情況保持穩定合理的資本結構，賀禮控制企業的應收賬款管理，以便於有效地控制企業的財務風險問題。此外，在企業的財務風險控制管理中，應該重點加強財務管理體系的優化，特別是將有助於防範財務風險問題發生的財務預算管理制度、內部會計控制、財務管理崗位職責管理等制度健全完善，夯實企業財務風險控制的管理基礎。

(三)加強對企業財務風險的應對管理

現階段很多企業對於財務風險問題往往還是停留在事後處理上，而對於發生的財務風險缺少及時有效的應對處理，這也是新時期企業的財務風險控制需要重點強化的內容。首先，企業應該未雨綢繆，在內部建立風險預備資金制度，當在企業內部發生財務風險問題時，及時以預備金作為後備補充確保生產經營活動的正常開展。其次，系統的完善企業的風險規避措施，尤其是針對企業的籌資、投資、資金管理以及收益分配等，全面的制定財務風險迴避管理措施，降低財務風險問題對企業整體經營管理的影響。第三，應該改變企業的經營管理策略，特別是通過多元化經營的手段，優化企業的各種投資組合，儘可能以集團化經營的模式，分散企業的財務風險問題;同時，注重財務風險的保險轉移以及非保險轉移等風險轉移管理措施的應用，降低財務風險發生可能造成的企業損失。

結語

在市場經濟環境下，企業經營發展所面臨的財務風險問題既有共性，同時又因為企業經營行業領域、企業規模、內部管理等因素存在着獨特性。在企業的財務風險控制管理中，財務管理部門應該結合企業的實際情況，有針對性的在強化風險管理基礎、加強財務風險預警管理以及風險應對管理等幾方面，全面提高新時期企業的財務風險管理水平。

財務分析模板大全 篇12

財務分析是財務管理的核心內容之一。其指標多、涉及面廣，賞不太容易把握。在教學過程中，筆者發現從各類指標本質部分來講解，學員更容易理解。

對財務分析的重要作用，須首先明確，以提高學習熱情。

　第一，其為評價財務指標、衡量經營業績的重要依據

第二，其為挖掘、改進工作、實現理財目標的重要手段

第三，其為合理實施投資決策的重要步驟

教材中，對償債能力、營運能力及盈利能力只從字面上予以定義，這不便於理解。筆者認為，應從指標分析中，找出“一針見血”的概念。同時，指出財務比率主要把握分子、分母，理解它們的相關內涵及該比率變化所反映內容。

償債能力實質為“可以用來償債的資源對債務的`保證程度。”若不當，則償債能力就差。列舉償債物有：

1、息税前利潤EBIT

2、現金及其等價物

3、速動資產（=2+應收賬款）

4、流動資產（=3+存貨、待攤費用、待處理流動資產損失等）

5、有形資產（=4+固定資產—“兩待”）

6資產總額（=5+無形資產+遞延資產+“兩待”）

7、所有者權益（=6-負債總額）；列舉債務有：債務利息（財務費用中利息+資產化利

息）、流動負債、負債總額。歸納得下表，以速記相關指標

償債物 債務 指標

息税前利潤 ——利 息——利息保障倍數

現金及其等價物 現金比率

速動資產———流動負債———速動比率

流動資產 流動比率

有形資產總額 有形資產負債率

資產總額 ——負債總額—— 資產負債率

所有者權益 資本負債率

注意：

第一，對短期償債能力指標與利息保障倍數用償債物與債務比，而長期償債能力指標（除利息保障倍數）用債務與償債物比。

第二，短期指標為中性指標，過低則無足夠償債能力；過高則相關資源未能充分利用。

第三，資產負債率側重於物質保障程度，產權比率側重於揭示財務結構的穩健程度及自有資金對償債風險的承愛能力。

營運能力中週轉率（次數）實質為“某項資產營運對企業所產生的效用（表現為銷售）與該項資產平均佔用額之比。”其越高，則該資產的使用效率越高，營運能力越強。而週轉期（天數）為該資產運用一次所耗用天數，為計算期（總）天數與週轉次數的比。列舉流轉資產有：存貨、應收帳款、流動資產、固定資產、總資產；列舉產生效用有：銷售成本（與結轉成本分錄一致）、賒銷收入淨額（與賒銷時分錄一致，主要為應收賬款與應收票據等賒銷賬款餘額；從銷售收入角度，為銷售收入減現銷收入及銷售折扣與折讓）、銷售收入淨額（所有銷售收入扣除銷售折扣與折讓）歸納得下表。

營運效用 資產平均數 指標

銷貨成本 —— 存 貨 ——存貨週轉率

賒銷收入淨額——應收賬款 ——應收賬款週轉率

銷售收入淨額——流動資產 ——流動資產週轉率

固定資產淨值 ——固定資產週轉率

總資產 ——總資產週轉率

注意：

第一，平均數求解，若均勻分佈，則直接對期初、期末數平均；若波動性大，應用更詳細資料，使用統計學上的方法求解；須先對各分期求平均，最後再對各分期平均數求平均。

第二，週轉率為激勵型指標，越高越好，説明資產流轉快，資產管理得好。

盈利能力指標實質為“服務於利潤的各要素單位產生的利潤額”。直接用利潤與各類要素平均總數作比即可。列舉要素有銷售收入、成本、總資產、自有資金。分別可得銷售利潤率、成本利潤率、總資產報酬率、自有資金利潤率。

注意：

第一，利潤與成本有層次性，須對應。從利潤表可知：銷售毛利與銷售成本、經營利潤與經營成本（=銷售成本+銷售費用+銷售税金及附加）、營業利潤與營業成本（=經營成本+管理費用+財務費用+其它業務支出）、利潤總額與税前成本（=營業成本+營業外成本）、淨利潤與税後成本（=税前成本+所得税）。

第二，總資產報酬率中，報酬特指息税前利潤；而自有資金利潤率中利潤特指淨利潤。

第三，自在資金利潤率反映每一元所有者權益經過企業的籌資、投資、營運及分配後最終能產生多少粧利潤；為整個財務指標體系的核心，其與企業價值最大化指標一致；可逐步分解以分析各方面工作對其影響。

第四，盈利指標為激勵型指標，越高越好。

杜邦分析體系從自有資金利潤率逐層分解，反映企業價值增加率，須從資產獲利（總資產獲利率）與資金結構（權益乘數=總資產÷所有者權益）考慮，資產獲利應從銷售管理（銷售淨利率）與資產管理（總資產週轉率）兩方面考查；銷售管理從增加淨利潤來考慮，而增加淨利潤，應降低成本，進行成本控制。資金結構方面，應在充分發揮財務槓桿效應的同時，保證償債能力。

總之，對於財務分析，換個角度理解會使學員更快更好地記憶財務指標，以在做題時，做到以不變應萬變。

財務分析模板大全 篇13

一、單位主要經營業務

資產經營、投資、開發、資金融通;中成藥的製造與銷售;生物製品、保健藥品、保健飲料的生產西藥、中藥和醫療器械的批發、零售和進出口業務;天然藥物和生物醫藥的研究開發。

二、主要會計政策，會計估計和會計報表編制方法

(一)遵循企業會計準則的聲明

本所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整的反映了本的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現金流量等有關信息。

(二)編制基礎

本以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則——基本準則》和其他會計準則的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。

(三)會計期間

自公曆1月1日起至12月31日止。

(四)記賬本位幣

採用幣為記賬本位幣。

(五)計量屬性在本年發生變化的報表項目及其本年採用的計量屬性

本在對會計報表項目進行計量時，一般採用歷史成本，如所確定的會計要素金額能夠取得並可靠計量則對個別會計要素採用重置成本、可變現淨值、現值、公允價值計量。

1、現值與公允價值的計量屬性

(1)現值

在現值計量下，資產按照預計從其持續使用和最終處置中所產生的未來淨現金流入量的折現金額計量，負債按照預計期限內需要償還的未來淨現金流出量的折現金額計量。

根據《企業會計準則實施問題專家工作組意見》及國資廳發評價【20xx】60號《關於企業執行〈企業會計準則〉有關事項的補充通知》規定，本年報表項目中採用現值計量的項目包括應付職工酬薪——辭退福利，折現率採用一年期貨款優惠利率。

(2)公允價值

在公允價值計量下，資產和負債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自願進行資產交換或者債務清償的金額計量。

本年報表項目中沒有采用公允值計量的項目

2、計量屬性在本年發生變化的報表項目

本年報表項目的計量屬性未發生變化。

(六)現金等價物的確定標準

在編制現金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內到期)、流動性強、易於轉換為已知現金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現金等價物。

(七)外幣業務核算方法

本對涉及外幣的經濟業務，採用系統合理的方法確定的，與交易發生日即期匯率近似的匯率折算為記賬本位幣金額;資產負債表日，區分外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行會計處理：

1、外幣貨幣性項目，採用資產負債表日的即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兑差額，屬於與購建固定資產有關借款產生的匯兑差額，按照借款費用資本化的原則進行處理;其餘部分計入當期損益。

2、以歷史成本計算的外幣非貨幣性項目，採用系統合理的方法確定的，與交易發生日即期匯率近似的匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，採用公允價值確定日的即期匯率折算，只算後差額作為公允價值變動(含匯率變動)處理，記入當期損益。

(八)外幣財務報表的折算方法

本按照以下規定，將以外幣表示的會計報表折算為幣金額表示的會計報表。

1、資產負債表中的資產和負債項目，採用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目採用發生時的即期匯率折算。

2、利潤表中的收入和費用項目，採用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。

按照上述1、2折算產生的外幣財務報表折算差額，在所有者權益項目下單獨作為“外幣報表折算差額”列示。

3、現金流量表所有項目採用按照系統合理的方法確定的、與現金流量發生日即期匯率近似的匯率折算。“匯率變動對現金的影響額”在現金流量表中單獨列示。

(九)金產和金融負債的核算方法

1、金產和金融負債的分類

管理層按照取得持有金產和承擔金融負債的目的，將其劃分為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產或金融負債，包括交易性金產或金融負債(和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產或金融負債);持有至到期投資;貸款和應收款項;可供出售金產;其他金融負債等。

2、金產和金融負債的確認和計量方法

(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產(金融負債)

取得時以公允價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益。

持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，年未將公允價值變動計入當期損益。

處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

(2)持有至到期投資

取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。

持有期間按照攤餘成本和實際利率(如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率)計算確認利息收入，計入投資收益。時間利率在取得時確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。

處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

(3)應收款項

對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，以及持有的其他企業的不包括在活躍市場上有報價的債務工具的債權，包括應收賬款、應收票據、預付款項、其他應收款、長期應收款等，以向購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額;具有性質的，按其現值進行初始確認。

收回或處置時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。

(4)可供出售金產

取得時按公允價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。

持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。年末以公允價值計量且將公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

處置時，將取得的價款與該金產賬面價值之間的差額，計入投資損益;同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。

(5)其他金融負債

按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。採用攤餘成本進行後續計量。

3、金產的減值準備

(1)可供出售金產的減值準備：

年末如果可供出售金產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素後，預期這種下降趨勢屬於非暫時性的，就認定其已發生減值，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一併轉出，確認減值損失。

(2)持有至到期投資的減值準備

持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失計量方法處理。

(十)應收款項壞帳準備的確認標準和計提方法

年末如果有客觀證據表明應收款項發生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。可收回金額是通過對其的未來現金流量(不包括尚未發生的信用損失)按原實際利率折現確定，並考慮相關擔保物的價值(扣除預計處置費用等。)

原實際利率是初始確認該應收款項時計算確認的實際利率。短期應收款項的預計未來現金流量與其現值相差很小，在確認相關減值損失時，不對其預計未來現金流量進行折現。

年末對於單項金額重大的應收款項(包括應收賬款、應收票據、預付款項、其他應收款、長期應收款等)單獨進行減值測試。如有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

對於年末單項金額非重大的應收款項如能單獨確定減值風險的，根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

對於上述應收款項之外的其他應收款項，根據以前年度與之相同或相類似的、具有應收款項按帳齡段劃分的類似信用風險特徵組合的實際損失率為基礎，結合現時情況確定以下壞賬準備計提的比例：

表1壞賬準備計提比例表

(十一)存貨核算方法

1、存貨的分類

本存貨主要包括產成品、庫存商品、在產品以及各類原材料、在途材料、低值易耗品、包裝物等。

2、發生存貨的計價方法

(1)存貨日常以計劃成本核算，對存貨的計劃成本和實際成本之間的差異，通過成本差異科目核算，並按月結轉發出存貨應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本。

(2)週轉材料的攤銷方法

低值易耗品採用一次攤銷法攤銷;大型工具根據實際情況採用一次攤銷法或五五攤銷法攤銷。

3、存貨的盤存制度

採用永續盤存制。

4、存貨跌價準備的計提方法

年末對存貨進行全面清查後，按存貨的成本與可變現淨值孰低提取或調整存貨跌價準備。產成品、商品和用於出售的材料等直接用於出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關税費後的金額，確定其可變現淨值;需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關税費後的金額，確定其可變現淨值;為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現淨值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數量多於銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現淨值以一般銷售價格為基礎計算。

年末按照單個存貨項目集體存貨跌價準備;但對於數量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別集體存貨跌價準備;與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合併計提存貨跌價準備。以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額予以恢復，並在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。

(十二)投資性房地產的種類和計量模式

投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而特有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有並準備增值後轉讓的土地使用權、已出租的建築物。對現有投資性房地產採用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產—出租用資產採用與本固定資產相同的折舊政策，出租用土地使用權按與無形資產相同的攤銷政策;對存在減值跡象的，估計其可收回金額，可收回金額低於其賬面價值的，確認相應的減值損失。

(十三)固定資產的計價和折舊方法

1、固定資產確認條件

固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，並且使用年限

超過一年的有形資產。固定資產在同事滿足下列條件時予以確認;

(1)與該固定資產有關的經濟利益很可能流去企業;

(2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。

2、固定資產的分類

固定資產分類為：房屋及建築物、通用設備、專用設備、運輸設備、電氣設備、電子及通訊設備、儀器儀表。

3、固定資產的初始計量

固定資產取得時按照時間成本進行初始計量。

外購固定資產的成本，以購買價款、相關税費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬於該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等確定。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。

自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。

債務重組取得債務人用以抵債的固定資產，以該固定資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，並將重組債務的賬面價值與該用以抵債的固定資產公允價值之間的差額，計入當期損益;

在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，換入的固定資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關税費作為換入固定資產的成本，不確認損益。

租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為入賬價值。

4、固定資產折舊計提方法

固定資產折舊採用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用壽命和預計淨殘值率確定折舊率。

表2固定資產預計使用壽命和年折舊率表

(十四)在建工程核算方法

1、在建工程類別

在建工程以立項項目分類核算

2、在建工程結轉為固定資產的標準和時點

在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出，作為固定資產的入賬價值。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，並按本固定資產折舊政策計提固定資產的折舊，待辦理竣工決算後，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。

(十五)無形資產核算方法

1、無形資產的計價方法

按取得時的實際成本入賬;

外購無形資產的成本，包括購買價款、相關税費以及直接歸屬於使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。購買無形資產的.價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。

債務重組取得債務人用以抵債的無形資產，以該無形資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，並將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產公允價值之間的差額，計入當期損益;

在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的無形資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關税費作為換入無形資產的成本，不確認損益。

以同一控制下的企業吸收合併方式取得的無形資產按被合併方的賬面價值確定其入賬價值;以非同一控制下的企業吸收合併方式取得的無形資產按公允價值確定其入賬價值。

2、無形資產使用壽命及攤銷

(1)使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況：

表3無形資產使用年限估計表

每年末，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。

經複核，本年末無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。

(2)使用壽命不確定的無形資產的判斷依據：

本無使用壽命不確定的無形資產。

(3)無形資產的攤銷：

對於使用壽命有限的無形資產，在為企業帶來經濟利益的期限內按直接法攤銷;無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。

內部開發活動形成的無形資產，其成本包括：開發該無形資產時耗用的材料、勞務成本、註冊費、在開發過程中使用的其他專利權和特許權的攤銷以及滿足資本化條件的利息費用，以及為使該無形資產達到預定用途前所發生的其他直接費用。

內部研究開發費用，費用化支出金額轉入“管理費用”，達到預定用途形成無形資產的，轉入“無形資產”項目中。

(十六)長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限

長期待攤費用指本已經發生但應由本年和以後各期分擔的分攤期限在一年以上的各項費用，包括經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。

長期待攤費用在收益期內平均攤銷，其中：

1、預付經營租入固定資產的租金，按租賃合同規定的期限或其它合理方法(平均攤銷)。

(十七)除存貨、投資性房地產及金產外的其他主要資產的減值

1、長期股權投資

成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失是根據其賬面價值與按類似金產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額進行確定。

其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低於其賬面價值的，將差額確認為減值損失。

長期股權投資減值損失一經確認，不再轉回。

2、固定資產、在建工程、無形資產、商譽等長期非金產

對於固定資產、在建工程、無形資產等長期非金產，在每年末判斷相關資產是否存在可能發生減值的跡象。

因企業合併所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。

資產存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據資產的公允價值減去處置費用後的淨額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。當資產的可收回金額低於其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減

記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。

資產減值損失確認後，減值資產的折舊或者攤銷費用在未來期間作相應調整，以使該資產在剩餘使用壽命內，系統地分攤調整後的資產賬面價值(扣除預計淨殘值)。

固定資產、在建工程、無形資產等長期非金產資產減值損失一經確認，在以後會計期間不再轉回。有跡象表明一項資產可能發生減值的，企業以單項資產為基礎估計其可收回金額。

(十八)長期股權投資的核算

1、初始計量

(1)企業合併形成的長期股權投資

同一控制下的企業合併：以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式以及以發行權益性證券作為合併對價的，在合併日按照取得被合併方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付合並對價之間的差額，調整資本公積;資本公積不足衝減的，調整留存收益。合併發生的各項直接相關費用，包括為進行合併而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，於發生時計入當期損益。

非同一控制下的企業合併;在購買日按照《企業會計準則第20號——企業合併》確定的合併成本作為長期股權投資的初始投資成本。

(2)其他方式取得的長期股權投資

以支付現金方式取得的長期股權投資，按照時間支付的購買價款作為初始投資成本。

以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。

投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股權或利潤)作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。

在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的長期股權投資以換出資產的公允價值為基礎確定其初始投資成本，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關税費作為換入長期股權投資的初始投資成本。

通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎確定。

2、被投資單位具有共同控制、重大影響的依據

按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重

要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在，則視為與其他方對被投資單位實施共同控制;

對一個企業的財務和經營決策有參與決策的權利，但並不能夠控制或者與其他地方一起共同控制這些政策的制定，則視為投資企業能夠對被投資單位施加重大影響。

3、後續計量及收益確認

能夠對被投資單位施加重大影響或共同控制的，初始投資成本大於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的差額，不調整長期股權投資的初始投資成本;初始投資成本小於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的差額，計入當期損益。

對子的長期股權投資，採用成本法核算，編制合併財務報表時按照權益法進行調整。