一道税務師考試試題《税法一》答案及解析
單選題
某化粧品生產企業為增值税一般納税人,2017年3月上旬從國外進口一批高檔化粧品,關税完税價格為150萬元,關税税率為40%。本月內企業將進口高檔化粧品的70%生產加工為成套化粧品8800件,對外批發銷售8000件,取得不含税銷售額360萬元;向消費者零售600件,取得含税銷售額58.5萬元。高檔化粧品消費税税率為15%。該企業國內生產銷售繳納的消費税為( )萬元。
A、35.56
B、123
C、87
D、61.50
【正確答案】A
【答案解析】
組成計税價格=150×(1+40%)÷(1-15%)=247.06(萬元)
當月應抵扣的消費税額=247.06×15%×70%=25.94(萬元)
生產銷售高檔化粧品應繳納的消費税額=[360+58.5÷(1+17%)]×15%-25.94=35.56(萬元)
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