工會財務管理制度集錦15篇

在現在社會，很多情況下我們都會接觸到制度，制度具有使我們知道，應該做什麼，不應該做什麼，懲惡揚善、維護公平的作用。那麼相關的制度到底是怎麼制定的呢？下面是小編爲大家收集的工會財務管理制度，歡迎大家借鑑與參考，希望對大家有所幫助。

工會財務管理制度1

1、按照《工會固定資產管理辦法》及有關政策規定，對固定資產、庫存物品等進行登記、覈算、管理和處置。實行工會資產獨立管理。建立健全固定資產卡片。

2、加強本級工會固定資產、庫存物品的管理，定期進行實物盤點，確保工會資產安全完整、賬實相符。

3、工會房屋建築物產權和土地使用權歸屬明確，房屋產權證、土地使用證齊全。

4、不得用工會經費進行高風險投資。沒有用工會經費進行擔保的行爲。

5、嚴格按照《工會法》、《企業破產法》、《物權法》和中華全國總工會有關破產企業工會資產的處置意見，做好破產企業工會資產的處置工作。

工會財務管理制度2

一、貫徹執行《會計法》、〈工會法〉及財政部的各項財務政策、法規和制度。

二、建立健全工會財務規章制度、會計覈算制度和財務管理制度。

三、根據各項財務制度的規定，嚴格審覈各類原始憑證，經審覈無誤後，填制記帳憑證。記帳憑證的填制要完整、數字準確、情況真實、帳目清楚，內容摘要文字要求簡潔、清楚。

四、嚴格遵守財經紀律，保證憑證、帳薄報表、覈算資料的真實性及所有資料準確性，堅持各項資金、財產增減變動及財務收支的合法性。

五、做好全年的預算、決算報表，進行會計分析和事業收支效益，促進管理和增收節支。

六、全面、準確、完整、真實的反映各方面的會計資料，及時地爲領導決策提供準確可靠的會計信息。

七、積極搞好工會的各項工作，完成工會領導交辦的其它工作。

工會財務管理制度3

1、按照《會計基礎工作規範》規定和上級工會要求處理會計業務。

2、各項經濟業務全部通過本單位財會機構或委託有資質的代理記賬機構等統一覈算。

3、會計憑證的格式、內容、填制方法、審覈程序、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求。

4、原始憑證真實、完整、合法、有效，並附有相關附件，報銷單據上經辦、證明、驗收、稽覈、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，並與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。

5、記賬憑證根據審覈無誤的原始憑證規範填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數字準確、編號連續、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。

6、會計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬（基層工會日記總賬），並設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啓用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規範。

7、明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

8、賬簿登記以審覈無誤的記賬憑證或原始憑證爲依據。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續，整潔美觀。

9、定期覈對相關賬目記錄，並將賬目記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權債務等相互覈對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經濟業務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產、負債實有數額相符）。

10、按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：工會經費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，年度經費收解報告表。

11、發生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。

12、財務報告數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統一、裝訂整齊、報送及時，並經分管財務的工會主席、經審主任及編制人審閱並簽章。年度財務報告經本級工會經費審查委員會審查通過後按時上報上一級工會。

13、賬務處理全部實行會計電算化。根據財政部《會計電算化工作規範》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。

14、紙質記賬憑證應及時打印；紙質會計報表應按季打印；紙質會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內全部打印並裝訂成冊，也可根據需要臨時打印、裝訂成冊。

15、按照國家有關規定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規範辦理調閱和銷燬事宜。

工會財務管理制度4

爲收好、管好、用好工會經費，把有限的工會經費用於爲職工服務和開展工會活動上，特制定本制度。

1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經費；

2、根據《工會法》規定，按時、足額上解經費；

3、及時收繳會員會費；

4、在銀行獨立開戶，實行工會經費獨立覈算，嚴格執行結算制度和銀行賬戶管理規定；

5、認真編制預算，按預算使用經費；

6、報銷時必須要有經手人、證明人，並註明用途，經主席審批後方可報銷，附件要齊全；

7、嚴格執行現金管理制度和其他各項財經紀律；

8、工會會計要做好日記總賬、按月記賬，按季編報資產負債表，做好年度預算、決算的編報工作；

9、按規定做好固定資產的購置、保管、覈銷工作；

10、每年1-2次向職代會（或會員代表）大會報告財務工作；

11、做好會計檔案的保管、交接工作；

12、積極參加市總工會組織的財務檢查等工作。

工會財務管理制度5

爲管好、用好工會經費，做到“用得合理，員工滿意”，更好地爲員工羣衆服務，按照工會會計制度和上級工會的要求，根據《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和《工會會計制度》及其他有關規定，結合本公司的實際情況制定本辦法。

一、工會經費使用管理原則

1、經費獨立管理原則。根據年初公司工會審定的預算，合理使用各項經費。

(1)經費報銷時應填寫清楚，由工會主席審批後方可報銷。(2)購買一次性低值易耗品發票應註明金額，由經辦人、驗收人、工會主席審覈簽名。(3)商家出具的發票合法，內容完整。

2、堅持預、決算管理原則。一切經費均應納入預算，做到年初有預算，年終有結算。

3、堅持遵紀守法原則。嚴格執行國家財經政策、規定和開支範圍、標準，認真執行工會財務制度，遵守財務紀律。

4、堅持“統籌兼顧、保證重點、量入爲出，收支平衡、略有結餘”的原則。工會經費支出應重點用於維護員工權益，開展員工教育和員工羣衆性活動等。

5、堅持勤儉節約原則。要少花錢、多辦事、辦好事、節約開支，提高經費使用效益。

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6、堅持爲員工服務原則。工會經費不得用於非工會活動的開支。

7、堅持民主管理原則。每年一次接受同級經審委的審查。定期公佈賬目，向“職代會”報告經費使用情況，接受代表和會員監督。

二、工會經費開支範圍

1、員工活動費。用於組織員工開展集體活動。如旅遊活動、聯歡會及其他集體活動的費用等；用於開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。

（1）員工教育:用於工會舉辦的員工教育、業餘文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品；員工教育所需資料、酬金；工會舉辦各種知識競賽、培訓等。

（2）文體活動：用於工會舉辦員工業餘文藝體育活動、節日聯歡、文藝創作、美術書法、攝影、展覽等；文體活動所需設備、器材、用品購置費及維修；文體匯演、比賽獎勵；以及按規定開支的餐費等。

（3）宣傳活動:用於工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的酬金；工會組織技術交流、員工讀書活動以及舉辦展覽、等所消耗的用品，重大節日工會組織活動的宣傳費；工會爲基層工會配發的圖書費等。

2、工會業務費。用於履行工會職能、加強自身建設和開展業務工作等方面的費用。如:工會幹部培訓所需教材、費用等；評選、表彰優秀工會幹部、工會積極分子；“巾幗建功”優秀女工；文明員工、文明家庭等獎勵；建家活動費用；維護員工合法權益開展的法律諮詢服務、勞動爭議協調等各項工作活動的費用；慰問困難員工的費用；辦公費、差旅費等費用。

三、工會會員會費收入、經費上繳規定

1、會費收入。根據會員崗位工資標準0.5%交納會費，各單位工會足額上繳至公司工會財務，所繳會員會費由各單位工會自行開展活動，公司工會憑發票報銷。

2、經費上繳。各單位按工資總額2%計提工會經費，及時上繳公司工會。

四、專用基金使用管理

困難補助費。根據公司工會《員工住院、困難補助實施辦法》的要求，按照審批程序給予補助。慰問傷、病員工，必須做到專款專用，不能作爲其他開支。

五、固定資產管理

1、工會的.固定資產實行專人管理。2、建立固定資產臺帳。

六、附則

1、本制度的解釋權屬於xx有限公司工會辦公室。2、本制度之下發之日起執行。

工會財務管理制度6

爲加強工會財務管理，充分發揮工會財務在履行工會基本職責中的應有作用，特擬定本制度。

第一條預算制度

1．工會預算要堅持統籌兼顧，保證重點，量入爲出，收支平衡的原則。根據上級工會財務的規定，每年十二月二十五日前編制下年的經費預算。

2．編制預算前，工會委員會必須估算全年可能的收入，在廣泛聽取羣衆和公司各部門意見的基礎上，由工會主席召集有關人員，討論研究開支項目與金額，然後編制預算草案，提交經費審查員審查，同意後報送上級工會審批。

第二條決算制度

1．根據上級工會財務部門的規定，每年一月十五日前編制上年度決算。

2．編制決算時，須將上年賬目結清，做到收支平衡，方可編制決算草案，然後交經費審查員審查，同意後準時報上級工會批覆。

第三條經審費審查制度

1．工會經費審查員應代表會員羣衆，認真對工會各項經費的收支和財產管理進行審查監督，工會每年的預、決算報表連同賬冊憑證以及有關資料，都應主動接受經費審查員審查。

2．工會對經費審查員提出的意見和建議要認真進行研究，使工會經費使用更加合理、規範。工會委員會委員應將上級工會規定的各項要求和制度，以及經費開支範圍和標準等項經費審查員報告，以更好地發揮經費審查員的檢查監督作用。

第四條工會經費使用和報銷制度

工會經費使用實行工會主席審批制。工會主席因公外出或其他原因不在時，由工會委員會委員代爲審批，主席回來時予以及時彙報，便於全面瞭解經費使用情況，並按年度預算組織收支。

1．使用工會經費必須事先提出請款報告，經工會主席同意方可辦理支款手續。

2．工會經費的報銷，必須在費用發生後一週內報賬。如有特殊情況，原始憑證不能超過一個月，過月者拒絕報銷。

3．在辦理報銷時，必須要有正式單據，載明所購商品明細項目，在單據後面幾號具體用途、經辦人員、工會主席的簽字方可報銷。

4．物品採購、驗收、發放制度。

（1）工會物資大采購，必須按年度預算指標控制，事先編制開展某項活動所需費用計劃，報請領導批准，方可組織落實。

（2）凡工會購買大宗物品，需徵得工會主席意見後，再委派相關人員按照陽光采購的方式，按質定價、按量計劃進行採購。發貨票必須有經辦人、驗收人、審批人簽字，方可辦理報銷手續。

（3）凡工會各種獎品的發放，由具體工作人員制定發放表一式兩份，經工會主席批准後方可進行。不經工會主席批准，不得隨意發放各種獎品及紀念品。

（4）獎品發放後，應將獎品發放表簽字蓋章，手續齊全後，本人留存一份，交會計入帳一份。剩餘獎品應辦理移交手續，歸工會內勤人員統一管理，另按規定程序辦理。

第五條定期公佈制度

1．工會經費的收支情況（收支賬目），每年在工會會員大會上公佈一次，廣泛聽取會員羣衆的意見，接受羣衆的監督。

2．召開工會會員大會時，由工會主席向大會作工會財務收支報告或預決算執行情況報告，使會員羣衆瞭解工會財務情況，聽取意見和反映，以促進工作。

工會財務管理制度7

基層工會與單位行政方面有關費用劃分的法律、法規（摘錄）說明在這次修訂基層工會經費使用管理辦法時，根據《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關規定，繼續摘錄了工會與行政有關費用劃分的相關規定，作爲附件印發。

一、關於工會房屋、設備費用方面

1、《中華人民共和國工會》第45條：

各級人民政府和企業、事業單位、機關應當爲工會辦公和開展活動，提供必要的設施和活動場所等物質條件。

2、國家計劃委員、國家建設委員、中華人民共和國財政部、國家物資總局、中華全國總工會《關於妥善解決各級工會房屋、設備問題的通知》（【79】財事字第426號工發總字【1979】162號）：

產業公司工會和基層工會及所屬職工集體文化、福利事業所需房屋設備及其維修和水電取暖等費用，均由同級行政解決。

二、關於工會專職人員費用方面

3、《中華人民共和國工會法》第41條：

企業、事業單位、機關工會委員會的專職工作人員的工資、獎金、補貼，由所在單位支付。社會保險和其他福利待遇等，享受本單位職工同等待遇。

4、全國總工會、財政部《關於〈工會法〉中有關工會經費問題的具體規定》（工總財字【1992】19號）：

工會脫產專職人員工資等列支問題。全民所有制和集體所有制企業、

事業單位和機關支付工會委員會脫產專職人員的工資、獎勵、補貼、勞動保險和其他福利待遇，與所在單位行政管理人員有關經費的列支渠道相同。

5、財政部《關於企業基層工會工作人員離、退休費和退職生活費開支問題的覆函》（【82】財企字第98號）：

關於企業基層工會工作人員的離退休費及退職生活費開支問題，應與企業職工一樣，由企業行政方面負責支付，在營業外列支。

三、關於工會開展活動有關費用方面

6、全國總工會辦公廳《關於解決勞動保護工作經費問題的通知（工廳生字【1986】21號）：

基層工會爲搞好勞動保護工作所需費用，應在本單位的行政勞動保護經費中支付，不能再工會經費中開支。

7、國家勞動總局《關於企業勞動保護宣傳教育經費開支問題的函》

【（80）勞護字18號】：

“凡企業開展勞動保護宣傳教育（包括裝備勞動保護教育室）所需經費，應按《安全技術措施計劃的項目總名稱表》第四項規定，在企業勞動保護措施經費中開支”。

第四項的規定爲：

“購置或編印安全技術勞動保護的參考書、刊物、宣傳畫、標語、幻燈及電影片等。

舉行安全技術勞動保護展覽會、設立陳列室、教育室等。

安全操作方法的教育訓練及座談會、報告會等，建立與貫徹有關安全生產規程制度措施。

安全技術勞動保護的研究與實驗工作，及其所需的工具、儀器等。

8、全國總工會財務部《關於職工代表大會的費用由誰擔負的通知》【工財字（1981）29號】：

職工代表大會的工作是整個企業的工作，其開支費用應由企業負擔。

四、關於職工教育、療休養活動費用方面

9、財政部、全國總工會《關於組織少數勞動模範、現金工作者短期休養活動經費開支問題的通知》（工發財字【1982】100號）：

組織勞模、先進生產（工作）者休養活動的往返路費、伙食補助和牀位費由勞模、先進生產（工作）者所在單位的企業基金或利潤留成中列支；活動費、公雜費有組織活動的工會負擔。

10、財政部《關於企業職工療養費用開支的覆函》（【82】財企字100號）：

職工經批准到療養所療養的往返路費，屬於因公負傷的，全部企業報銷；屬於疾病或非因工負傷的，五十公里以內的，由職工本人自理，五十公里以外的，原則上由企業補助二分之一。職工在療養所療養期間的伙食費，可由企業適當給予補助，最多不得超過伙食費二分之一，如因身體衰弱或經濟確實困難負擔不起伙食費的，可酌量提高補助費，但不得超過伙食費的三分之二。

工會財務管理制度8

一、加強財務管理，貫徹執行財務工作，爲羣衆、爲生產服務。切實收好、管好、用好工會經費，充分發揮其物質保證作用；二、遵照上級有關規定，認真討論編制財務計劃和預、決算。嚴格執行經費開支標準，走時檢查分析財務收支情況；

三、督促檢查和幫助工會小組、車間工會，做好會費收繳工作，按時收繳工會經費；

四、按照國家會計制度的規定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現金（上級覈定數），按時間礦工會和經費審查委員會報告各項經費的收支情況；

五、每年向工會會員公佈財務收支情況；

六、協助有關人員健全工會財產，物品管理制度，全面系統登記工會財產，物品帳目監督檢查工會財產物品保管和使用情況；

七、財務工作人員工作變動時，應辦清交接手續，並有工會領導負責監交；

八、嚴格遵守財經紀律，對違反財經紀律和財務制度的開支，拒付管理；

九、財務工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚。

出納員工作職責

一、按財務管理制度和財經紀律，合理使用各項經費，不得亂支、挪用，不得以白條抵押現金；

二、認真管好庫存現金和銀行存款，必須嚴格遵守規定的庫存現金限額；

三、登好現金和銀行存款帳薄，做到帳目清楚，“現金”餘額與帳戶餘額相符，銀行存款帳戶餘額與銀行對帳單餘額一致；

四、妥善保管各種支票，防止丟失；

五、搞好庫房的物資管理，做到帳物相符，在領、借時必須手續完備；

六、配合會計檢查指導基層工會會費收繳工作；

七、遵守勞動紀律，不隨便離崗，搞好本職工作；

八、搞好協作配合，完成領導交辦的臨時任務。

工會財務管理制度9

一、認真執行全國總工會、省總工會及國家有關現金管理的政策法規。

二、根據會計編制的記賬憑證辦理現金收支和銀行業務結算。

三、按銀行有關規定提取庫存現金用於日常開支，收取現金及時送存銀行，不坐支現金。

四、及時準確登記現金日記賬和銀行存款日記賬。五、加強現金貨幣資金管理，對現金做到日清月結，並定期與不定期對現金進行盤點，及時查找原因和處理，做到賬賬、賬實相符。

六、加強銀行存款貨幣資金管理，定期編制銀行存款餘額調節表，對未達賬項及時查明原因並及時處理。

七、負責保管好工會財務在銀行購買的各類支票、票據、工會財務部分印籤。

八、配合會計檢查指導基層工會會費收繳工作。九、完成領導交辦的其它工作。

工會的財務管理制度3

爲保證有限公司工會經費的合理運作，根據《中華人民共和國工會法》等有關法律法規制定工會財務管理制度。

第一章總則

一、本制度試用範圍：有限公司工會及各分工會。

二、工會財務工作實行工會委員會領導的工會主席負責制度統籌資金、配置資源、管理經費的使用。確保工會經費合理、安全、有效運作，保障工會各項工作的展開。

三、工會財務管理原則：堅持手續完備原則；堅持量入爲出、略有結餘、勤儉節約的原則。

四、工會經費在職工福利、職工文體活動、職工教育、文化宣傳、工會建設等範圍內使用。

第二章預、決算管理制度

一、按照《工會預算管理辦法》編制工會預算、決算和組織預決算執行。

二、工會預算編制原則：統籌兼顧，保證重點；量入爲出，收支平衡；真實合法，精細高效。

三、依法取得的各項收入應全部納入預算管理。

四、本年度無重大支出項目，不得編制赤字預算。期末滾存經費結餘不得出現赤字。

五、要認真執行上級工會批准的預算。一切開支均在經批准的預算內

執行。調整或者追加預算，要嚴格履行規定的程序。

六、預算支出的編制要遵循勤儉節約的原則，要把資金使用的重點安排在維護職工權益，爲職工服務和工會活動方面。

七、加強預算支出管理，嚴格執行預算和財務制度，不得擅自擴大經費支出範圍，提高開支標準，不得以領代報，不得擅自改變預算資金用途。

八、年度預算、決算草案，由工會財務部門編制，經工會委員會（或者會）討論通過，並經本級經費審查委員會審查通過後，報上一級工會審批或備案。

第三章貨幣資金管理制度

一、庫存現金管理

1.辦理有關現金收支業務時，應嚴格遵守《現金管理暫行條例》及其實施細則。

2.應按照開戶銀行覈定的庫存現金限額提取和保留現金，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

3.庫存現金要專櫃存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現金或者白條抵庫。

4.現金收入必須開具發票或收據，並當日入賬，及時送存銀行，不得將現金收入以個人儲蓄方式存入銀行；不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；不得利用賬戶替其他單位或個人套取現金；嚴禁將款項擅自挪用或借給個人；禁止設立“小金庫”或賬外賬。

5.現金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數字準確，不得塗改。

6.提取現金，應註明用途，並由會計機構負責人簽字蓋章。借出款項，必須執行嚴格的審批程序，且用途合法、手續完備。

二、銀行存款管理

1.按照《工會法》和中國人民銀行關於規範人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定，開立獨立銀行賬戶，實行工會經費獨立覈算。

2.加強銀行賬戶管理，銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

3.除了在規定範圍內直接使用現金結算外，其他收付業務都必須通過銀行辦理結算。要嚴格按照國家《支付結算辦法》規定辦理銀行業務。

4.加強銀行預留印鑑管理。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

5.定期覈對銀行賬戶，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款餘額與銀行對賬單調節相符。

第四章票據管理制度

一、銀行票據管理

1.嚴格按照《票據法》、《票據管理實施辦法》的規定，管理使用銀行票據。

2.建立銀行票據管理制度，明確銀行票據購買、保管、領用、背書轉讓、註銷等環節的職責權限和程序，並設登記薄進行記錄。

3.票據上的記載事項應當真實，不得僞造、變造。

4不得簽發空頭支票或遠期支票，不得將支票交給領用單位代爲簽發。

5.蓋有印鑑的空白票據丟失，要立即向銀行掛失，並登報聲明作廢。

二、工會經費收入專用收據管理

1.嚴格按照《工會經費收入專用收據使用管理暫行辦法》的規定管理使用專用收據。

2.按照專用收據號段順序使用專用收據，安規定填寫手寫和打印專用收據。

3.不得轉讓、出借、代開、買賣、銷燬、塗改專用收據，不得將專用收據與其他財政票據、稅務票據互相串用。

4.應當妥善保管開具的專用收據存根，收據存根保存期限一般爲5年。

第五章財務支出審批制度

一、堅持工會主席“一支筆”審批制度，建立嚴格的經費開支程序和授權批准制度，明確授權批准的範圍、權限、程序、責任和相關控制措施，做到申請、經辦、審覈、籤批等經費開支手續完備，原始憑證合法有效，相關附件齊全。

二、重大資金支出實行集體決策和審批，並建立責任追究制度。

三、會計人員必須認真履行《會計法》規定的監督職責，一切經費開支必須經過會計人員審覈，對於原始憑證不合法、內容不完整、手續不齊全、數字不清楚的，會計人員有權拒絕報銷。

四、出納付款時要進行符合把關。主要複覈報銷憑證所附單據是否齊全、合規，各項簽字、審批手續是否完備。

五、各種支出報銷憑證要合規。

（1）原始憑證要求內容完整，不得有塗改、刮擦等現象；

（2）購買物品或接受勞務必須取得正式發票。

（3）報銷附件要齊全。如會議支出要附會議參加人員名單，汽車維修要附維修清單等。

第六章專項資金管理制度

專項資金主要包括困難職工幫扶資金、困難勞模救助金、送溫暖資金、增收留成基金、財務專用基金、經審專用經費以及其他有關指定用途的專項資金。

一、按照全總、省總有關規範專項資金的文件要求管理使用各項專項資金，做到專款專用。

二、要建立各項專項資金管理制度；專項資金的使用必須實行嚴格的審批程序。

三、幫扶資金及其他各類專項資金應根據資金來源和有關規定管理使用。

四、縣以上工會增收留成基金、財務專用基金以及經審專用經費按照全總管理辦法的規定比例提取，不得變更提取比例。

第七章財產管理制度

一、財產管理範圍

1.固定資產：一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在1000元以上，並在使用過程中基本保持原來物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

2.低值易耗品：單位價值在固定資產起點以下，耐用時間在一年以上或單位價值在固定資產起點以上，耐用時間一年以下的財產爲低值易耗品。

二、財產購置管理

1.購置財產要按照批准的年度預算執行。

2.固定資產的購置要有兩人以上經辦。

3.要建立完善資產登記、入庫、領用、處置、清查盤點等日常管理制度。

三、財產賬務處理

1.資產管理部門對驗收入庫及投入使用的固定資產，須建立《工會固定資產卡片》，並計入《工會固定資產明細賬》，按物登卡、憑卡記賬。

2.財務部門按照《工會會計制度》規定，進行具體賬務處理。

3.工會固定資產不計提折舊，但爲了使各級工會及時掌握固定資產的變化情況，及時處置已超過使用年限的固定資產，根據《工會會計制度》規定，可以設置專門的輔助賬記錄各項固定資產的原值、購入時間、預計使用年限、應計提折舊、固定資產淨值等。

4.資產管理部門要設立低值易耗品備查薄，對購入的低值易耗品登記備查。

四、財產使用管理

1.明確專人負責財產管理，任何人不得隨意侵佔、挪用本單位財產。

2.領取使用財產須辦理領用登記手續。

3.財產內部調撥、變賣、報廢、贈送等必須履行嚴格的報批手續。

4.財產使用部門要愛護公共財物，做好財產保管和養護工作，對因管理不善或失職而造成的財產丟失或損壞應賠償責任。

5.職工調動工作或退休，應先到財產管理部門辦理財產清交手續。

五、財產清查工作

1.定期對財產物品進行清理覈查。覈對固定資產明細賬、固定資產輔

助賬、低值易耗品明細賬、財產實務明細表，財產物品做到賬表相符、帳實相符、帳帳相符。

2.根據財產清查情況，編制《財產清查盤點盈虧情況表》，報上級工會批准後進行處理。

第八章會計人員崗位責任制度

一、會計崗位職責

1.熟悉國家有關的法律法規、方針政策，掌握工會業務管理的有關知識，根據本單位實際制定各項財會規章制度，並組織貫徹執行。按照《工會會計制度》設置會計科目和會計賬簿。

2.按照規定設置現金日記賬，收付現金須及時逐筆登記，做到賬款相符；嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過庫存限額的現金應及時存入銀行，不得“坐支”現金，不得以“白條抵庫”，不得挪用和私借現金。

3.按規定設置銀行存款日記賬，做好銀行存款、取款和結算工作，並及時逐筆登記；銀行存款賬面餘額應與銀行對賬單核對相符，有未達賬項的，應編制“銀行存款餘額調節表”調節相符。

4.現金、有價證劵及出納經管的有關印鑑、支票、原始憑證等應使用專用保險櫃保管，不得隨意存放。

5.嚴把“收支關”。對原始憑證要認真複覈，檢查經手人簽字、會計審覈、領導審批等報銷手續是否齊全。現金收付應在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”印章。

第九章會計檔案管理制度

一、會計檔案主要主要包括會計憑證、會計賬簿和財務會計報告、報

表及其他會計覈算資料。

實行會計電算化的單位，應當按照《會計檔案管理辦法》和會計電算化管理制度的規定對會計檔案進行歸檔、保管、查閱和銷燬。

二、會計檔案應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊。會計憑證一般每月裝訂一次，會計報表按季或按年裝訂。

三、會計檔案由會計機構負責保管，保管期滿按規定移交給單位檔案管理部門統一保管。移交時，要編制移交清冊，辦理移交手續。

四、要按照《會計檔案管理辦法》的保管期限保管會計檔案，會計檔案的保管期限分爲永久和定期兩類。定期保管期限分別爲3年、5年、10年、15年、25年5類。

五、會計檔案保管期滿，由單位檔案管理部門會同財務部門提出銷燬意見，編造會計檔案銷燬清冊（若有未了結的債權人的原始憑證，應單獨抽出，另外立卷），經單位領導批准後，由檔案部門和財務部門共同派員監銷。

第十章會計工作移交管理制度

一、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。

二、會計人員辦理移交手續前，必須編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、賬簿、報表、印章、現金、有價證劵、支票薄、發票及其他會計資料和物品等內容。從事會計電算化工作的移交人員還應當列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（或優盤等）及有關資料等內容。

三、會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員

交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導負責監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。

四、交接完畢後，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，並應在移交清冊上註明：單位名稱，交接日期，交接雙發和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。

五、移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

工會財務管理制度10

財務決算完成後，根據預算情況，如果有超預算項目並開支的，找出超支原因並編制文字說明。

固定資產、低值易耗品保管責任

一、物資入庫存及時驗收，認真做好“三查一堅持、四不收”制度，若發現問題按驗收索賠制度處理；

三查：查發票或送貨單據，查物品名稱，查規格數量。一堅持：堅持開箱點數過硬。

四不收：數量不符不收，質量低劣不收，規格不清不收，物品損壞不收。

二、物品保管做到不潮，不黴爛，不變質。

固定資產、低值易耗品使用責任制

一、使用工會的固定資產，低值易耗品要提前一天報告保管理員；

二、借用固定資產者，應憑藉條找工會主席或副主席簽字後方能使用；

三、在使用過程中，如出現故障，不得隱瞞，要主動報告工會；

四、操作者必須瞭解和掌握固定資產物品的使用方法；五、使用人員必須遵守管好、用好、維護好的原則。

固定資產、低值易耗品遺失損壞制度

一、固定資產和低值在使用過程中不是故意損壞的要報請礦工會主席和職代會經審會會議審查，決定報損；

二、低值易耗物品在運輸中發生損毀的要寫出書面報告說明原因，報礦工會主席審批決定報損；

三、固定資產和低值易耗品因保管人無責任心被遺失的，按索賠制度執行。

固定資產、低值易耗品索賠制度

一、承辦購買固定物品中，提貨時未注意質量問題，運回礦使用中發現質量不合格，應由承辦單位通知對方派員處理，洽談退貨或索賠；

二、提運固定資產、物品中，返回途中發生車禍、損壞物品，應向運輸部門或保險公司索賠；

三、在自提取貨搬運過程中發生的物品短缺、損失，根據情節屬過失人責任的，向過失人索賠償；

四、在處理報損和索賠中，工作人員應堅持原則，秉公辦事，不謀私利。

工會財務管理制度11

第一章 總則

第一條 教育工會是在教育局黨委領導下相對獨立的羣衆組織，工會財務工作直接在工會委員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業務指導下，負責工會經費覈算和管理工作。

第二條 工會財務機構暫由單位財務處設專人兼管。

第三條 工會財務工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發的有關條例爲工作準則。

第四條 工會財務人員要嚴格執行各項財務制度，發揮會計的反映和監督職能，遵守財經紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

第五條 工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，認真學習專業知識，正確處理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，提高業務素質，樹立全心全意爲人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，爲領導當好參謀，爲全校教工當好家、理好財。

第二章 工會資金的籌集

第六條 經費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經費的政策，按規定及時向上級工會上繳經費。

第七條 會費收入：根據“工會法”規定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時、準確、足額交納會費。

第八條 其他收入：接納行政的有關補助、職工福利經費和其他部門的損贈等。

第三章 經費使用和管理

第九條 堅持經費獨立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶，單獨覈算。根據審定的預算，工會經費開支由工會主席“一枝筆”審批，重大事項要經工會委員會審批。

第十條 堅持“量入爲出，收支平衡”的原則，工會經費主要用於爲職工服務和工會活動。

第十一條 堅持民主管理原則。接受會員大會或會員代表大會的監督；接受工會經費審査委員會的審査。

第十二條 堅持爲職工服務原則。嚴格執行工會經費的開支範圍和標準，工會經費不得用於非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得爲單位和個人提供資金拆借、經濟擔保抵押。

第四章工會經費報銷

第十三條 必須有正式發票，發票的內容印名稱、日期、數量、單價、金額、財務專用章（或發票專用章）齊全，不得塗改、填補，大小寫金額一致。

第十四條 發票背面要有經辦人簽名，工會主席審批並簽名。重大活動應由工會委員會研究決定，並形成書面報告。

第十五條 按照財務規定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現金使用後應在一週內到財務報銷。

第五章工會會計檔案管理

第十六條 工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規定定期收集，審査覈對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，並送交檔案室保管。

第十七條 調閱工會會計檔案要嚴格辦理手續，本單位人員調閱工會會計檔案應經財務負責人同意，外單位人員調閱需經工會領導報單位領導批准，按規定査閱。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經主要領導批准

工會財務管理制度12

爲了科學地管理好使用好學校工會各項經費，加強覈算，提高財務管理水平，更好地爲廣大教職工服務，維護財經紀律，特制定學校工會財務制度如下：

一、嚴格執行國家有關法律、法規和全國總工會有關財務規章制度，遵守財務紀律。

二、按照工會財務制度的規定，認真編制財務計劃，做好預、決算工作，按時上報上級工會。

三、堅持工會經費獨立管理的原則，獨立開設銀行賬戶，按規定確立財務機構及會計人員，按上級工會規定管好用好校工會經費，做到專款專用。

四、及時足額撥交工會經費。

五、工會財務管理由校工會主席一支筆負責，一切經費支出均由校工會主席審批後執行。

六、工會經費不得用於非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得爲單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。

七、認真接受經費審查委員會和學校的財務審查，按時做好財務工作總結和財務收支報告，做好財務賬目的管理，及時整理歸檔。

八、在財務監督的共同合作下，管好、用好工會經費，各種單據需有經辦人、驗收人（或審覈人）簽字，否則不得付款。

九、嚴格遵守現金管理制度，不定期進行所有現金檢查。

十、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經費使用情況，自覺接受會員羣衆和經審會的監督。

工會財務管理制度13

一、爲了科學地管理好使用好北京市婦女兒童社會服務中心工會各項經費，加強覈算，提高財務管理水平，更好地爲廣大職工服務，維護財經紀律，特制定中心工會財務制度。

一、嚴格執行國家有關法律、法規和全國總工會有關財務規章制定，遵守財務紀律。

二、按照工會財務制定的規定，認真編制財務計劃，按照《北京市工會預算管理辦法》編制工會經費預算、決算和組織預算執行，若遇重大支出超出預算，必須提交北京市婦女兒童社會服務中心工會委員會討論通過，做好預算、決算工作，按時上報上級工會。

三、堅持工會經費獨立管理的原則，獨立開設銀行帳戶，按規定確立財務機構及會計人員，明確會計人員工作崗位、工作職責和權限，出納人員不得兼任稽覈、會計檔案保管和收入，支出、費用、債權債務賬目的登記工作，按上級工會規定管理好、用好中心工會經費，做到專款專用。

四、按照機關工會要求，及時足額撥繳工會經費。

五、工會財務管理由中心工會主席一支筆負責，一切經費支出均由中心工會主席審批後執行。

六、工會經費不得用於非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得爲單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。

七、認真接受經費審查委員會和上級工會組織的財務審查，按時做好財務工作總結和財務收支報告，做好財務賬目的管理，及時整理歸檔。

八、管好、用好工會經費，要建立、健全工會會計賬簿：總賬、收入支出明細賬、現金銀行日記賬、及固定資產明細賬，錄入憑證登記、結賬、錯誤更正方法符合國家有關規定和工會會計制度。

九、嚴格遵守現金管理制度，費用在1000元以下，可用現金支付，費用在1000元以上需使用支票支付，若有大額支出需提交工會委員會討論決定，並且不定期進行所有現金盤點檢查。

十、嚴把費用支出手續，費用單據必須合法取得，報銷單據時必須有經辦人、主管負責人、工會主席簽字，否則不得付款。

十一、根據手續齊全，審覈後的單據進行登記賬簿，會計覈算做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符，

十二、在資產管理方面，根據財務賬簿建立固定資產帳，逐一登記財產的名稱、型號、數量、金額等，做到賬賬相符、賬實相符，定期盤點。

十三、按照《工會會計制度》的規定，根據經過審覈的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。會計報表數字真實，計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，並且簽章齊全。

十四、工會財務需管理好印章、票據。財務專用章由專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章、支票。發票、收據由區工會統一領購。

十五、整理保管檔案是工會財務的責任，會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料按照國家和工會有關規定，及時整理歸檔，妥善保管，調閱和銷燬手續要齊全

十六、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經費使用情況，自覺接受委員羣衆和經審會的監督。

工會財務管理制度14

1、從上級工會領用的《工會經費收入專用收據》（以下稱收據）實行專人保管、專櫃保存，做到防火、防盜、防黴爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。

2、按照規定的使用範圍使用，僅限於工會依法取得的“五項收入”。填寫的項目完整、內容真實、金額準確，同號各聯次之間項目、內容、金額應完全一致。

3、領購、使用、繳銷等工作符合規定，做到手續清、記錄清、責任清。收據使用完後，及時向上級工會等辦理相關校驗、註銷手續，按規定重新辦理領取手續。

4、不得有相互轉借、轉讓收據或擅自處理空白聯和其它質量殘次無效聯的行爲。

5、對停止使用的收據做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關覈銷手續。

6、銀行票據有明確的購買、保管、領用、背書轉讓、註銷等環節的職責權限和程序，設置登記簿進行記錄。

工會財務管理制度15

1、組織開展本會的會計工作，並及時向分管領導彙報財務管理情況，提出合理化建議，改善經費運營管理。

2、組織制定本會的各項財務管理制度，並付諸實施。

3、認真編制並嚴格執行財務收支計劃、固定資產購建方案等。

4、參與運行決策和各種經濟合同的擬定，加強事前監督。

5、負責本工會的審覈、記賬、算賬工作，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按規定時間和項目公開賬目。

6、做好會計檔案的保管工作。