如何填減半徵收增值稅申報表及會計分錄
我公司爲一般納稅人,銷售已使用過的固定資產,符合按照4%徵收率減半徵收增值稅的政策,如何填寫增值稅納稅申報表?答:一、填寫案例對於一般納稅人銷售已使用過的固定資產,屬於2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產;或一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產,按照4%徵收率減半徵收增值稅的,可按以下方法填寫《增值稅納稅申報表》。增值稅納稅申報表主表第5欄“按簡易徵收辦法徵稅貨物的銷售額”欄數據應填寫納稅人本期按簡易徵收辦法徵收增值稅貨物的銷售額。因此,將納稅人本期發生的`銷售使用過的固定資產應徵增值稅的銷售額填寫在此欄內。第21欄“簡易徵收辦法計算的應納稅額”填寫納稅人本期按簡易徵收辦法徵收增值稅貨物的銷售額乘以4%稅率得出的應納稅額。第23欄“應納稅額減徵額”填寫納稅人本期按照稅法規定減徵的應納增值稅額。例子:某生產企業爲增值稅一般納稅人,2013年4月把資產盤點過程中不需用的部分資產進行處理:銷售已經使用7年的機器設備,取得收入10400元(固定資產原值20萬,已經計提折舊19萬),則:第5欄“按簡易徵收辦法徵稅貨物的銷售額”欄數據應填寫:10400÷(1+4%)=10000第21欄“簡易徵收辦法計算的應納稅額”填寫:10000×4%=400第23欄“應納稅額減徵額”填寫:400÷2=200二、計算過程實際計算過程:10400÷(1+4%)×4%÷2=200三、會計分錄1、清理固定資產借:固定資產清理 10000 累計折舊 190000貸:固定資產原值 2000002、收到出售價格借:銀行存款10400 貸:固定資產清理104003、繳納增值稅借:固定資產清理200 貸:應繳稅費——未交增值稅2004、結轉借:固定資產清理200 貸:營業外收入200
-
投資借款合同(實用15篇)
現今很多公民的維權意識在不斷增強,能夠利用到合同的場合越來越多,合同的簽訂是對雙方之間權利義務的最好規範。相信很多朋友都對擬合同感到非常苦惱吧,下面是小編整理的投資借款合同,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。投資借款合同1貸款是銀行或其他金融機構按一定利率...
-
和朋友分享投資經驗(精品)
和朋友分享投資經驗1通過這學期對股票知識的學習,使我鞏固了以前學過的知識,也掌握了一些股票交易方面的技巧,讓我受益匪淺,以下就是我這學期模擬股票交易的心得體會:一、選購股票要選擇行業內的龍頭企業在這學期的股票模擬交易中,我主要關注了三個企業的股票,它們分...
-
[經典]投資分析崗位職責
在不斷進步的社會中,大家逐漸認識到崗位職責的重要性,制定崗位職責有利於提高工作效率和工作質量。那麼崗位職責的格式,你掌握了嗎?下面是小編幫大家整理的投資分析崗位職責,歡迎大家借鑑與參考,希望對大家有所幫助。投資分析崗位職責1崗位職責:1、進行文旅行業的市場...
-
項目投資合同[精華15篇]
在人民愈發重視法律的社會中,隨時隨地,各種場景都有可能使用到合同,簽訂合同可以使我們的合法權益得到法律的保障。那麼合同要怎麼擬定?想必這讓大家都很苦惱吧,以下是小編精心整理的項目投資合同,僅供參考,歡迎大家閱讀。項目投資合同1甲方:_______________乙方:______...