计提工资和社保会计分录编制方法问答
计提工资和社保会计分录编制方法
(一)
1、计提工资时候:
借:经营费用-工资
管理费用--工资
生产成本-工资
贷:应付职工薪酬
2、发放工资时候代扣员工个人的社保和个税
借:应付职工薪酬
贷:现金/银行存款
其他应付款--社保??个人负担部分
应交税金-应交个人所得税
3、缴纳社保时候(包括个人负担的)和个税
借:管理费用--社保(单位负担部分) 其他卡应付款--社保(个人负担部分)
应交税金-应缴个人所得税
贷:银行存款
(二)
1、个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的。
2、会计分录
(1)计提工资时:
借:管理费用--工资
贷:应付职工薪酬--工资
(2)发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资
贷:应交税费--个人所得税
贷:其他应付款--社保(个人)
贷:库存现金
(3)交纳社保时:
借:管理费用--社保(公司承担)
借:管理费用--公积金(公司)
借:其他应付款--社保(个人)
借:其他应付款--公积金(个人))
贷:银行存款
那要如何调整呢?
1、先冲销错误凭证。
2、然后,按正确分录编制凭证。
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