初级经济法基础增值税
增值税的税率
(一)17%
1.销售或者进口货物,除税法规定适用13%税率或者零税率的外,税率为17%;
2.提供加工、修理修配劳务,税率为17%;
3.提供有形动产租赁服务,税率为17%。
(二)13%
销售或者进口下列货物,适用13%税率:
1.粮食、食用植物油;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.农产品(各种植物、动物的“初级”产品);
6.音像制品;
7.电子出版物;
8.二甲醚;
9.食用盐。
(三)11%
2.销售不动产;
3.转让土地使用权。
(四)6%
1.销售增值电信服务、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务;
2.销售无形资产(转让土地使用权除外)。
(五)零税率
1.纳税人出口货物,适用增值税零税率,但国务院另有规定的除外。
【提示】零税率不同于免税。以货物为例,出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税;零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外,还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税,使该出口产品在出口时完全不含增值税税款,从而以无税产品进入国际市场。
2.中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值税零税率:
(1)国际运输服务
①在境内载运旅客或者货物出境;
②在境外载运旅客或者货物入境;
③在境外载运旅客或者货物。
(2)航天运输服务。
(3)向境外单位提供完全在境外消费的下列服务:
①研发服务;
②合同能源管理服务;
③设计服务;
④广播影视节目(作品)的'制作和发行服务;
⑤软件服务;
⑥电路设计及测试服务;
⑦信息系统服务;
⑧业务流程管理服务;
⑨离岸服务外包业务;
⑩转让技术。
(4)财政部和国家税务总局规定的其他服务。
【提示1】纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率的,纳税人可以选择适用免税或者零税率。
【提示1】纳税人发生适用零税率的应税行为,应当按期向主管税务机关申报办理退(免)税,具体办法由财政部和国家税务总局制定。
例题:
【例题1单选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用13%增值税税率的是( )。
A.洗衣液
B.文具盒
C.杂粮
D.蔬菜罐头
【答案】C
【解析】(1)选项ABD:适用17%的基本税率;(2)适用13%税率的农产品,是指各种植物、动物的“初级”产品,而蔬菜罐头(选项D)已属深加工产品。
【例题2多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用13%增值税税率的有( )。
A.图书
B.粮食
C.电子出版物
D.暖气
-
(优选)《变色龙》评课稿3篇
作为一名默默奉献的教育工作者,常常要根据教学需要编写评课稿,评课有利于帮助和指导教师不断总结教学经验,形成教学风格,提高教育教学水平。快来参考评课稿是怎么写的吧!以下是小编为大家收集的《变色龙》评课稿,供大家参考借鉴,希望可以帮助到有需要的朋友。《变色龙...
-
西游记作文8篇【优选】
无论是在学校还是在社会中,大家都经常接触到作文吧,借助作文人们可以反映客观事物、表达思想感情、传递知识信息。那么你有了解过作文吗?下面是小编整理的西游记作文8篇,欢迎阅读与收藏。西游记作文篇1《西游记》是中国四大名著,里面的主人公是斩妖除魔的齐天大圣孙...
-
(热)西游记续写作文600字8篇
在平时的学习、工作或生活中,大家都不可避免地会接触到作文吧,作文要求篇章结构完整,一定要避免无结尾作文的出现。那要怎么写好作文呢?下面是小编精心整理的西游记续写作文600字8篇,欢迎阅读与收藏。西游记续写作文600字篇1悟空时时被唐僧捏住痛处也想摆脱,素有好狠...
-
经典语文评课稿
作为一名教职工,就难以避免地要准备评课稿,评课有利于信息的及时反馈、评价与调控,调动教师教育教学的积极性和主动性。评课稿要怎么写呢?下面是小编为大家收集的经典语文评课稿,仅供参考,希望能够帮助到大家。经典语文评课稿1因为流感,六(3)班的学生放假了,邀请南飞的雁...