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財務會計實習週記

  一.實習目的

財務會計實習週記

爲培養綜合運用所學理論知識解決實際問題的能力。將三年來系統學習的理論知識與企業實際相結合,鞏固和加深理解會計專業的理論知識,培養獨立分析問題解決問題的能力,培養理論聯繫實際的工作作風,爲畢業論文的研究及不久後步入工作崗位奠定良好的基礎。

二.實習地點 吉林省輝南天泰藥業股份有限公司財務部

三.實習時間 XX年8月9日——XX年9月15日

  四.實習具體情況

8月9日我有幸來到吉林省輝南天泰藥業股份有限公司開始我的暑期實習生活。這是一段短暫但卻充實的時光,通過親自參與實際工作的操作,使我更加系統的掌握了所學的專業知識,並對會計崗位有了嶄新且直觀的認知和理解。

吉林省輝南天泰藥業股份有限公司座落在美麗富饒的輝南縣城愛國街28號。擁有員工425人,註冊資本4820萬元。是一家主要從事化學藥品製劑生產、中成藥加工並經營本企業自產產品及相關技術的出口業務,經營本企業生產、科研所需原輔材料、機械設備、儀器儀表、零配件以及相關技術的進口業務,經營本企業的進料加工和“三來一補”業務的民營企業。

天泰藥業股份有限公司的財務部由7人組成。其中,高級職稱1人,中級職稱3人,初級職稱3 人。因爲公司目前採用的是手工記賬和電算化並行的核算方式,所以其工作崗位可化分爲基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位爲會計主管一人,覈算、稽覈、檔案管理等崗共5人,出納1人。

而其電算化部分則由會計主管兼任電算主管,軟件操作由兩名會計覈算人員兼任,負責輸入記賬憑證、原始憑證等會計數據,輸出記賬憑證、會計帳簿、報表和進行部分會計數據處理,由另一名會計覈算人員兼任審覈記賬,負責對輸入計算機的會計數據進行審覈,操作會計軟件登記機內帳簿,對打印輸出的帳簿報表進行確認,此外有專職人員負責電算維護.

負責我實習的是公司的資深會計孫姨。財務部正處於人員新老交替的階段,並且即將採用電子計算機完全替代手工記賬,孫姨負責手工記賬部分,實習過程中我認真學習了正規而標準的公司會計流程,並動手操作了其中一些程序。例如原始憑證、記賬憑證的填制、裝訂,科目彙總,記賬到編制會計報表,結帳等,真正從課本中走到了現實中,細緻地瞭解了公司會計工作的全部過程,且掌握了用友u8財務軟件的基本操作。以下便是此次實習中的一些心得和體會:

初去實習時,在瞭解公司及財務部的基本情況後,孫姨只是讓我翻看一下以往公司的憑證編制及各類明細帳、總帳等。對於這些我並不感到陌生,因爲從大一起學院便安排我們進行會計模擬實驗,對於憑證編制早已成足在胸,然而當我真正開始嘗試操作時才發現事實遠沒我想象的那麼簡單。各種各樣、紛繁複雜的原始憑證便已讓我束手無策,多虧了同事們的耐心幫助。首先要把相關的原始憑證按月按日分門別類,並把每筆業務的單據整理好,對於過大的單據應縱向和橫向摺疊,摺疊後的

文章載:報告中國網 -'67*#&,-,9-0單據外形尺寸不應長於或寬於記賬憑證,同時還要便於翻閱;若單據過小不便於裝訂,例如汽車票、地鐵車票、火車票、出租車票等,則應按類別整齊地粘貼於粘貼紙上,粘貼紙外形大小應與記賬憑證一致,最後還要在粘貼單的空白處分別寫出每一類原始憑證的張數、 單價及總金額,這樣,萬一原始憑證不慎丟失,也很容易查明丟的是哪一種票面的原始憑證,而且也爲計算附件張數提供了方便。

另外,在填制原始憑證方面也有很多注意的地方:比如應標明原始憑證所記錄的經濟業務的種類,摘要(說明經濟業務的項目、名稱及有關事項),所涉及到的數量、單價、金額,填制憑證的單位名稱、填制人員、經辦人的簽名蓋章等等。只有經審覈無誤的原始憑證才能作爲計賬的依據。

然後便要根據原始憑證填制記賬憑證了,每一步都要慎之又慎,因爲這會直接影響到以後的核算工作。憑證應按順序編號,摘要應當明確,會計分錄應當書寫正確,所附原始憑證應當同類且張數正確並加蓋憑證籤張。記賬憑證是登記帳目,科目彙總的直接依據,只有經過審覈無誤後的記賬憑證才能作爲登記帳簿的依據。

但即使如此也會因爲工作疏忽或業務不熟練等原因發生工作失誤,例如,會計帳戶借貸方向記反,使用會計科目不當,寫錯金額等情況的發生。發生上述錯誤後,如尚未登記帳簿的,應重新填制,原記賬憑證應予以作廢或撕毀;對於已登記入帳的記賬憑證,則應根據錯誤發生的具體情況,相應地採取規定的方法予以更正。更正方法主要有劃線更正法、紅字更正法和補充登記法。在登記帳簿後,發現記賬憑證所寫部分摘要內容錯誤或在結帳前發現帳簿記錄有誤,但其相應的憑證並無錯誤時,可採用劃線更正法。

具體做法:先將錯誤的文字或數字上劃一條紅橫線以表示予以註銷,然後,將正確的文字或數字用藍字寫在被註銷的文字或數字的上方,並由記帳人員在更正處蓋章。紅字更正法又叫紅字沖銷法,當記賬後發現記賬憑證的借貸方科目錯誤或記賬憑證及帳簿記錄的金額大於應填金額時採用此方法。更正的方法是:第一種情況下應先用紅字金額填制一張與原錯誤憑證完全相同的記賬憑證;第二種情況則按正確數字與錯誤數字之間的差額,用紅字填一張記賬憑證,在摘要欄寫明“沖銷某年某月某日*號憑證多記金額”。少記金額而應借應貸的會計科目並無錯誤,則應採用補充登記法將差額用藍字填制一張與原錯誤憑證所記載的借貸方向相同的憑證,並在摘要欄註明“補記某年某月某日*號憑證少記**”。

  在隨後的實習中我瞭解到天泰藥業採用的是科目彙總表賬務處理程序,根據一定時間(通常10天左右)的全部記賬憑證編制科目彙總表,然後根據科目彙總表登記總分類賬。其處理程序大致如下:

1)根據原始憑證編制記張平憑證;

2)根據收、付款憑證逐筆順時登記現金日記帳和銀行存款日記帳;

3)根據計賬憑證或其所附原始憑證逐筆登記各種明細分類賬;

4)根據記賬憑證編制科目彙總表;

5)期末,根據科目彙總表登記總分類賬;

6)把日記帳和明細分類賬分別與總賬有關賬戶互相覈對;

7)根據總賬和明細賬的有關覈算資料編制會計報表。